מושגים כלליים של המאזן: נכסים, התחייבויות, מטבע המאזן

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

איזון הוא הצורה העיקרית של דוחות כספיים המאפיינת את הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון. הוא משקף את כל הכספים (לפי הרכבם ומקורות התרחשותם בתאריך נתון) במונחים כספיים. למבנה שלו יש צורה של טבלה, שבצדה השמאלי מוצגים נכסים - הרכב הנכס והצבתו (כסף, חייבים). ובצד ימין - התחייבויות, מקורות היווצרות של כל ההון (רזרבות, חובות). שני החלקים מורכבים ממספר חלקים המשלבים קבוצות הומוגניות של כלים, כל סוג נקרא מאמר וממוקם בנפרד (בהתאם לקו ספציפי). הסכום הכולל של הפריטים (סה כ) הוא מטבע היתרה שבו סכומי הנכסים וההתחייבויות זהים.

שוויון זה יתבאר בכך שכל נכס נוצר עקב פעולה כלשהי, וכתוצאה מכך המאזן משקף בו-זמנית גם את הכספים עצמם וגם את מקורות היווצרותם. לפיכך, מטבע היתרה חופף בשני חלקים עקב נקודות מבט שונות על אותם פריטים. במקרה אחד, מה שמתבטא הוא האמצעי, ובמקרה השני, מיהשקיעו אותם.בהתבסס על הרכב יתרת הנכסים מחולקת לנכסים שוטפים ולא שוטפים. בהתחייבויות, התחייבויות שוטפות וארוכות טווח מובדלות עם תקופה קצובה שבמהלכה יש להשתמש בכל הנכסים המהותיים ולפרוע חובות קיימים. עם זאת, נכסים, כמו חובות, יכולים לשנות את צורתם המקורית. אז, יכולה להיות מגבלה על השימוש בכסף, ו

תנאי ההלוואה הוארכו. יש לספק מידע על כל השינויים הללו בהערות.

אם הוארכה תקופת ההסדרים עם הנושים והחייבים, מטבע היתרה עשוי לגדול. אמנם צמיחה זו מעידה גם על התרחבות הפעילות הכלכלית של הארגון. כדי להבהיר את הסיבות הספציפיות, יש לבצע ניתוח פיננסי תוך התחשבות בתהליכים אינפלציוניים עבור היתרות הקיימות.נתוני יתרה נדרשים כדי לנתח ולהעריך את המצב הכלכלי של החברה (בעת קביעת הסכום הכולל של ההתחייבויות לצדדים נגדיים). באמצעות מקדמים שונים של יציבות הארגון, ניתן לראות תמונה ברורה של יציבותו במונחים פיננסיים. בעת חישוב רבים מהאינדיקטורים הללו, נעשה שימוש במטבע היתרה. הנוסחה לחישוב מקדם האוטונומיה, למשל, היא כדלקמן: (CR + RBR) / WB, כאשר CR הוא הון עם עתודות; RPR –

רזרבות להוצאות עתידיות, וה-WB הוא המאזן.

באופן כללי, דוח זה מספק מידע למנהלים ולכל האנשים האחרים המעורבים בניהול הארגון על מההחברה, מהן הרזרבות שלה והיחס שלהן לנכסים מהותיים, אופן השימוש בהן ומי אחראי ליצירתן. מטבע היתרה מאפשר לראות את הערך המשוער של כספים שניתן לקבל עם פירוק החברה. נתונים אלה משמשים גם מוסדות חיצוניים, כגון משרד המס, רשויות סטטיסטיקה, נושים וכו'.