הנחה בארנונה בקניית דירה: תנאים, מסמכים, קבלה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

קניית דירה יקרה. אזרחים רבים קונים דיור במשכנתא. המדינה מספקת מספר אמצעי תמיכה לרוסים שרכשו נכסי נדל ן. אחת הפופולריות היא האפשרות להשתמש בניכוי הארנונה. מהן תכונות העיצוב שלו? כמה גדולים יכולים להיות התשלומים?

מהות הניכוי

מהו הניכוי בארנונה בקניית דירה? אזרחי הפדרציה הרוסית הרוכשים נדל"ן למגורים על חשבונם זכאים להחזר של 13% מהעלויות הכרוכות ברכישת דיור. עם זאת, מותר לממש הזדמנות זו רק אם האזרח משלם מס הכנסה אישי למדינה השווה ל-13% מהשכר או ממקור הכנסה אחר. מהניכויים הרלוונטיים נוצר החזר של חלק מעלויות רכישת דירה. לפיכך, התשלומים המדוברים מכונים "תשלומי מס".

הוצאות ניתנות לפיצוי

רכישת דירה עשויה לבוא עם כמה עלויות נלוות. כגוןכגון, למשל, רכישת חומרי בניין ואלמנטים לגימור לתיקונים, שכר של מומחים מהפרופיל הרלוונטי. למעשה, שני סוגי ההוצאות הללו, לצד אלו המשקפות את הסכום ששולם עבור הדירה, יכולים להיכלל גם בניכוי המס.

במקרים מסוימים ניתן לסמוך גם על פיצוי בגין העלויות הכרוכות ברכישת מגרש לבנייה פרטנית. ניכוי הארנונה בקניית דירה חל גם על עלות תשלום הריבית לבנק על הלוואת משכנתא. סכום הקרן של החוב כלול בעלות הדיור.

זכות האזרח בלבד

התוודענו למה זה ניכוי מס בקניית דירה. האם רק אזרחים שהם אנשים טבעיים זכאים לפיצוי מסוג זה? כן זה כן. מקבלי החזרה הם רק אנשים טבעיים. מס הכנסה אישי הוא סוג המס היחיד שנלקח בחשבון בחישוב התשלומים המקבילים. כך למשל, החזר מע"מ בקניית דירה לטובת ארגון אינו אפשרי. יתרה מכך, הדירה שעבורה נעשה הניכוי חייבת להיות ממוקמת בשטחה של רוסיה. נציין גם שרק לתושבי הפדרציה הרוסית יש את הזכות להחזיר מס הכנסה אישי. כלומר, אותם אזרחים שחיים ברוסיה יותר ימים בשנה מאשר בחו"ל. אם לאדם יש מעמד של תושב חוץ, אזי המס שהוא משלם הוא 30%.

אז, החזר מע"מ בקניית דירה וביצוע ניכוי לאזרחים שרוב הזמןחיים בחו"ל הם בלתי אפשריים מבחינה חוקית. אבל אלה רחוקים מכל הניואנסים החקיקתיים הנוגעים למימוש זכויותיהם של הרוסים לזכות המקבילה בעת רכישת דיור. בואו נסתכל על היבטים ראויים לציון אחרים. לדוגמה, אלה הקשורים לקביעת סכום הניכוי, בהתבסס על שינויים אחרונים בקוד המס של הפדרציה הרוסית.

סכום הניכוי והניואנסים המשפטיים

כמה גדול יכול להיות ניכוי הנכס בקניית דירה? כדי לענות על שאלה זו בצורה נכונה ככל האפשר, עלינו ללמוד כמה מהניואנסים של החקיקה. עובדה היא שעד 01.01.2014 תקפו אותם כללים לחישוב גובה הניכוי, לאחר - שונים במקצת. השינויים קשורים להתאמה של כמה הוראות של קוד המס.

כחלק מהרפורמה בחקיקה הרלוונטית, נקבע כי הניכוי המרבי יכול להיות 13% מסכום של 2 מיליון רובל שהוצא בתהליך רכישת חפץ נדל ן אחד או יותר (כולל עלויות תיקון וקרקע). לגבי ריבית משכנתא, התשואה המקסימלית עליהן לאחר הרפורמה היא 13% מ-3 מיליון רובל ששולמו לבנק.

מה קרה לפני השינויים בקוד המס של RF? הסכום העיקרי המשקף את עלות הדיור היה זהה - 2 מיליון. אבל אפשר היה לקבל 13% ממנו במלואו, כלומר 260 אלף רובל, רק עבור נכס אחד. יתרה מכך, אם מחיר דירה או בית היה נמוך מ-2 מיליון, אז אי אפשר היה לקבל 13% מההפרש בין נתון זה למקסימום החקיקה. אולם לגבי הריבית לא נקבעו מגבלות על הסכום.היה.

איך מתאמים שני ה"משטרים" שבהם מוסדר ניכוי הארנונה בקניית דירה? האם יש לחוק תוקף רטרואקטיבי במקרה זה? הכל תלוי מתי בדיוק האדם בפעם הראשונה הוציא לעצמו ניכוי בקניית דירה.

אם הוא עשה זאת לפני כניסתם לתוקף של התיקונים לקוד המס של הפדרציה הרוסית, אזי הכללים שהיו בתוקף לפני הרפורמות חלים על המקרה שלו. כלומר, הוא יכול להחזיר מקסימום 13% מ-2 מיליון רובל מעלויות רכישת נכס אחד בלבד ותיקון, אם הם, בהתאמה, שווים לסכום זה או יותר. יחד עם זאת, הוא יוכל להחזיר מהריבית ששולמה על המשכנתא ככל ש"תרוצצו" - אין כאן גבול עליון. כל עוד אדם שולח תשלום עבור הלוואה לבנק, הוא יכול לקבל ניכוי המחושב על בסיס הסכומים המקבילים.

אם אדם פנה לשירות המס הפדרלי בפעם הראשונה על מנת להוציא ניכוי בעת רכישת דירה לאחר 2014-01-01, אזי הנוסח החדש של החוק יחול על עניינו. כלומר, הוא זכאי לניכוי של 13% מ-2 מיליון - מעלות רכישת חפץ מקרקעין אחד או יותר, מ-3 מיליון - בגין ריבית משכנתא.

לכן, תקופת רכישת הדיור - לפני הרפורמה או אחריה - לא משנה. הדבר החשוב ביותר הוא כאשר אדם הגיש בקשה לניכוי ראשון. עכשיו, למעשה, לגבי איך לעשות זאת בפועל - פנה לשירות המס הפדרלי לקבלת פיצוי מתאים.

הליך ניכוי

הנחה בארנונה בקניית דירה, ככלל, לאמשולם בסכום חד פעמי. הפיצוי מחושב אחת לשנה - ביחס לגובה מס ההכנסה האישי ששולם על ידי אזרח לאוצר עבור שנת המס. תיאורטית, כמובן, החזר מלא של החלק המגיע מההוצאות אפשרי, אך רק אם ניכויי מס הכנסה אישיים ממשכורות או הכנסות אחרות שווים או עולים על 260 אלף רובל. אם נעשה ניכוי מס בקניית דירה על משכנתא ואנחנו מדברים על ריבית, אז הסכומים להחזר מחושבים לפי עיקרון דומה - מסוכמים סכום התשלומים לבנק לשנה.

לכן, חישוב הסכום לתשלום בעת פנייה לשירות המס הפדרלי מתבצע על בסיס הקריטריונים הבאים: הוספת ניכויים במסגרת מס הכנסה אישי וריבית בנקאית עבור השנה שקדמה לשנה ב שהאזרח פונה לשירות המס הפדרלי. ניתן לבקש החזר בקניית דירה בכל יום. יש גרסה שחייבים לעשות זאת לפני ה-30 באפריל, אבל זה לא כך. תאריך זה הוא המועד שבו על המעסיק לספק לשירות המס הפדרלי מידע על מיסים ששולמו עבור עובדיו. עבור האזרחים עצמם, במקרה הכללי, לא עולות חובות דומות. אתה צריך להביא סט של מספר מסמכים לשירות המס הפדרלי. אילו?

Documents

קודם כל, זהו החזר מס, שנערך בצורה של מס הכנסה של 3 איש. ניתן לבקש זאת במחלקת הנהלת החשבונות של החברה המעסיקה. יש עוד מסמך דומה - תעודת 2-NDFL, היא משקפת את השכר לשנה. יש להשקיע אותו גם במערך הניירות הכללי לעיבוד הניכוי.

שירות המס הפדרלי יזדקק למסמכיםלאשר את זכות הבעלות של אזרח לדיור. תצטרכו גם חוזה מכר לדירה, או הסכם על השתתפות הון עצמי בבנייה (אם הבית עדיין בבנייה). אם הבניין החדש הוזמן, תזדקקו גם לאקט של קבלה והעברת דיור מוגמר. למרות שכמה מומחים מאמינים ששירות המס הפדרלי לא צריך לדרוש את המסמך האחרון בו-זמנית עם הסכם המכירה והרכישה או עבור "שיתוף". יחד עם זאת, הרבה תלוי במדיניות של מחלקות טריטוריאליות ספציפיות של שירות המס הפדרלי.

רשמנו את המסמכים המשקפים את הבעלות על הדירה על ידי הבעלים. אבל החזר מס בקניית דירה הוא עסקה כספית. שירות המס הפדרלי ידרוש ממך לספק מסמכי תשלום שישקפו את סכום ההוצאות. אלו יכולים להיות דפי בנק, קבלות, שיקים, מעשים וכדומה, במקרים מסוימים קבלה מהמוכר על כך שקיבל סכום כסף כזה ואחר. אם ניתן ניכוי מס בעת רכישת דירה במשכנתא, שירות המס הפדרלי יבקש הסכם הלוואה עם הבנק. תזדקק גם לפרטים שאליהם שירות המס הפדרלי יעביר את הניכוי.

לאחר שהכנת את כל המסמכים האלה, אתה צריך לקחת דרכון ולבקר במחלקה הטריטוריאלית של שירות המס. שם, המומחים של שירות המס הפדרלי יוציאו בקשה למילוי ותצורף לשאר הניירות. ניתן להעביר חלק מהמידע לשירות המס הפדרלי דרך פורטל Gosuslugi. Ru, אך הנוהל לאינטראקציה אלקטרונית בין המחלקה לאזרחים עדיין לא כל כך מבוסס - אתה עדיין צריך לעשות ביקור "לא מקוון" ל המבנה. לאחר מסירת המסמכים ניתן להמתין עד להעברת הניכוי בקניית דירהלפרטי הבנק שצוינו. מסגרת הזמן שבה על שירות המס הפדרלי לבצע את העסקה הבנקאית הרלוונטית היא לא יותר מ-3 חודשים מתאריך קבלת הבקשה.

תרחיש חלופי

ישנה אפשרות נוספת, חלופית, שבאמצעותה ניתן להגיש בקשה להנחה בארנונה בקניית דירה. כבר אמרנו כי הזכות המקבילה קמה לאזרח מכוח תשלום מס הכנסה אישי שלו ממשכורות ומהכנסות אחרות. אלא שהחוק מאפשר חלופה להחזרת מס הכנסה אישי על חשבון הניכוי - לא לשלם מס זה. כלומר, המעסיק פשוט לא ישמור עליו, בחישוב השכר. על מנת להשתמש במנגנון זה, עליך לפנות לשירות המס הפדרלי, לבקש שם מסמך המשקף את הזכות לניכוי ולהביאו למחלקת הנהלת החשבונות. נכון, אתה יכול לקחת את זה רק פעם בשנה. ואם אדם יחליף מקום עבודה אז לא ניתן יהיה לבצע את הפעולה הזו מחדש. עם זאת, אם אזרח מועסק במספר מקומות, אזי לא ניתן לשלם מס הכנסה אישי בכל אחד. אי תשלום מס שכר יכול להימשך עד שסכום הניכוי יגיע ל-260 אלף רובל, לפי הסכום שהוצא על הדירה, או ספים (אם הבקשה הוגשה לפני 2014-01-01) לריבית אשראי. אפשרות זו חלה גם אם אנו מוציאים ניכוי ארנונה בקניית דירה במשכנתא. המסמכים זהים לתרחיש הראשון.

שים לב שקבלת פיצויים משירות המס הפדרלי במסגרת תכנית זו כרוכה באי תשלום מס הכנסה אישי רק על פיצויי עבודה נוכחיים.אם לאדם יש ניכויים "לא ממומשים" בעבר, הוא יצטרך לפעול במסגרת האפשרות הראשונה.

חוק ההתיישנות לניכויים

אין הגבלות על מתי בדיוק להגיש בקשה להנחה במס. אין זה משנה לפני כמה זמן נרכשה הדירה. יחד עם זאת, מס הכנסה אישי ששולם על הכנסה נלקח בחשבון רק עבור שלוש השנים שקדמו כאשר אדם מבקש ניכוי בשירות המס הפדרלי.

ניכוי - רק עבור הוצאות אישיות

הזכות לניכוי בקניית דירה מאזרח קמה רק אם הדיור נרכש על ידו בכספים אישיים. אי אפשר להחזיר מס הכנסה אישי במנגנון זה אם הדירה נתרמה על ידי מישהו או נקנתה בסבסוד מהמדינה או מהמעסיק. מסמכים המוגשים לשירות המס הפדרלי חייבים לאשר באופן חד משמעי את העובדה שהאזרח עצמו ביצע את ההוצאות הכרוכות ברכישת דיור.

אפשר כמובן שאדם לקח על עצמו חלק מעלות רכישת דירה או בית, אך במקביל הוא ניצל את תמיכת המדינה. במקרה זה, חישוב הניכוי מתבצע על סמך הסכומים שהוציא האזרח באופן אישי. בפועל תרחיש כזה אפשרי אם התשלום עבור הדירה בפרופורציות מסוימות בוצע על חשבון הון הלידה. במקרה זה, הסכום המתקבל מהמדינה מופחת מהסך המשקף את עלות רכישת הדיור. התוצאה תהיה הבסיס לחישוב הניכוי הכספי.

דירה בבניין בבנייה

אילו ניואנסים כולל הניכוי במס בקניית דירהבית בבנייה? הקושי העיקרי כאן הוא שחלק מסוגי חוזים לבנייה משותפת מתוכננים כך שאזרח, עד לרגע מסירת הנכס, הוא שותף למשקיע בסטטוס, אך לא הבעלים של החפץ.

פעולת הקבלה וההעברה של דיור מוגמר עד להשלמת הבית, קרוב לוודאי שהקבלן לא יוציא אותו. על מנת שניתן יהיה לתת ניכוי מס בקניית דירה יש לאשר בעלות מסמכים. בלעדיהם, שירות המס הפדרלי לא יהיה זכאי לסייע לאזרח במימוש הפריבילגיה המתאימה.

ניכוי ומשכנתא

מהם המאפיינים של ניכוי המס בקניית דירה במשכנתא, מלבד אלו שציינו לעיל? הניואנסים העיקריים במקרה זה מתייחסים לאיסוף המסמכים. הדבר הראשון ששירות המס הפדרלי ידרוש הוא הסכם הלוואה. בהמשך - אופי מקורות תשלום. כדי לאשר את גובה תשלומי המשכנתא ששולמו במהלך השנה, אזרח צריך לפנות לבנק בבקשה לקבל תמצית, שאמורה לשקף בנפרד תשלומים עבור הקרן והריבית. אלו המסמכים העיקריים הדרושים על מנת להוציא ניכוי מס בקניית דירה במשכנתא, מסמכים.

יש עוד מספר ניואנסים. מדובר באילו קריטריונים צריך לעמוד בהסכם הלוואה, שעל בסיסם ניתן ניכוי ארנונה בקניית דירה במשכנתא. האם הבנק שבו האזרח לקח את ההלוואה משנה? מומחים מאמינים שלא. יתר על כן, קרדיטניתן להנפיק גם במוסד פיננסי חוץ בנקאי. הכי חשוב שיש לזה מטרה. כלומר, החוזה עם הבנק צריך לציין שהאדם מתחייב להשתמש בכספים הלווים לרכישת דירה כזו או אחרת, בית או בנייתם (או ביצוע תיקונים).

האם יתכן שאדם יוציא ניכוי מס רק על בסיס ריבית משכנתא? כלומר, למשל, באותם מקרים בהם עדיין אין לו מעשה קבלה והעברת דירה ומסמכים נחוצים נוספים המאשרים רשמית את זכות הבעלות? מומחים מאמינים שתרגול כזה הוא בלתי אפשרי. יתרה מכך, כאשר אדם מבקש ניכוי בשירות המס הפדרלי, התשלומים מחושבים על בסיס עלויות רכישת דירה ותיקונה כעניין של עדיפות. ברגע ש-13% מ-2 מיליון או הסכום המשקף את העלויות המתאימות מועברים לאזרח, רק לאחר מכן נלקחת בחשבון ריבית משכנתא.

בעלות משותפת ומשותפת

במקרים מסוימים, אדם קונה דיור על בסיס בעלות משותפת (או משותפת). במקרה זה, נותרה לאזרח הזכות לקבל ניכוי. אבל ה"נוסחאות" של החישוב שלה יהיו תלויות באיזה סוג של מערכת יחסים מתרחשת - בכל זאת, מדובר בעלות משותפת בדיוק או ספציפית בעלות משותפת. במקרה הראשון, הבסיס הכספי לחישוב גובה החזר מס הכנסה אישי יהיה יחסי לחלק הבעלות. כלומר, אם דירה עולה 3.5 מיליון רובל, ולאדם יש 20% ממנה, שירות המס הפדרלי יחשב13% ניכוי מ- RUB 700,000

אם הנכס משותף, אזי הבעלים יצטרכו להסכים על חלוקת סכום הבסיס הפיננסי לניכוי, וכן לנסח את הפשרה שלהם באופן רשמי על ידי הגשת בקשה מתאימה לשירות המס הפדרלי. יתכן שלא ניתן יהיה להסכים - במקרה זה ניתן לעשות צדק על ידי בית המשפט. שימו לב שעם בעלות משותפת, אי אפשר איכשהו לחלק מחדש את הבסיס הכספי לניכוי.

ניכוי מס לגמלאים

במקרים מסוימים עולה השאלה כיצד מתבצע ניכוי מס בקניית דירה על ידי פנסיונר. לפי אילו נורמות מתבצעת אינטראקציה עם שירות המס הפדרלי בתרחיש זה? העובדה היא שאדם אינו משלם מס הכנסה אישי מקצבה. ואם זה מקור ההכנסה היחיד לאזרח, הרי שבמקרה הכללי אין עילה לקבלת ניכוי. אבל ישנן אפשרויות שבהן אתה עדיין יכול לסמוך על פיצוי מסוים עבור עלות רכישת הבית. אילו מהן הכי סבירות?

• האופציה הראשונה - הפנסיונר עובד במקביל. במקרה זה, יש לו את הזכות החוקית לממש במלואה את זכות הניכוי המקבילה במסגרת כל אותם הליכים שתיארנו לעיל.
• אפשרות שנייה - לפנסיונר היו עסקאות שבהן המדינה חייבת לשלם מס הכנסה אישי בסך 13%. זו עשויה להיות, כאופציה, מכירה של נדל"ן אחר. ובמקרה זה, זכות הניכוי עבור הדירה הנרכשת וחובת מס על הנמכרת יכולה להיות הדדית.קיזוז.
• האפשרות השלישית מניחה שהפנסיונר כבר שילם כמה מסים במהלך שלוש השנים שקדמו לזו שבה ביקש את הניכוי. במקרה זה, שירות המס הפדרלי עשוי לחשב פיצוי על סמך הסכומים שהועברו לאוצר כחלק ממס הכנסה אישי עבור שנים קודמות. כלל דומה חל אם הפנסיונר עבד - ניתן לקזז ניכויי מס הכנסה אישיים עבור שלוש השנים הקודמות.

ניכוי למי שלא משלם מס הכנסה אישי

יש, בינתיים, קטגוריות אחרות של אנשים שיש להם הכנסה, אך אינם משלמים עליה מס, ולכן אינם יכולים לזכות בהנחה במס. למשל, הם יכולים להיות יזמים בודדים, בעלי עסקים שאינם רשומים לתפקיד כלשהו, סטודנטים המקבלים מלגה. בנוסף, הניכוי אינו מגיע לאותם אזרחים המקבלים שכר "במעטפה". יחד עם זאת, חלים עליהם אותם כללים כפי שציינו לעיל - אם הייתה עבודה או הכנסה אחרת שלוש שנים לפני הגשת הבקשה לשירות המס הפדרלי, יחויב ניכוי ביחס לגובה מס ההכנסה האישי. שולם. אותם דפוסים, אגב, רלוונטיים גם לאזרחים הנחשבים למובטלים.