מסמכים לניכוי סוציאלי לטיפול בילד, הורים, בן זוג

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

לכל אזרח בפדרציה הרוסית התורם באופן קבוע מס הכנסה לתקציב המדינה, הזכות לסמוך על כך שהמדינה תדאג לו במצב קשה. אחד הביטויים של טיפול כזה הוא קבלת פיצוי חלקי של כספים שהושקעו על טיפול, שלו או בני משפחה, כמו גם על רכישת תרופות. גובה הפיצוי כאמור תלוי ישירות בגובה מס ההכנסה האישי ששולם למדינה. אז מה זה ניכוי מס, ואיזה סוג של מסמכים לניכוי סוציאלי לטיפול תצטרך להכין?

טרמינולוגיה

תחת הניכוי מס מובן חלק מסוים מההכנסה של כל אזרח, שאינו חייב במיסוי. הזכות לקבל "הנחה" כזו מוסדרת על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף מס' 219, שאומר: כל אזרח מועסק רשמית יכול להחזיר סכום מסוים שהוצא על טיפול, בתנאי שהוא שילם באופן קבוע מס הכנסה אישי. יחד עם זאת, ראוי לציין שניתן לקבל הטבה כזו בכל מספר פעמים, העיקר שהסכום הכולל שלה לא יעלה על 13% מסך הניכוי שנעשה במהלך השנה.

לזכאי להחזר מס רפואי

לפני שנדבר על אילו מסמכים אתה צריך כדי להכין ניכוי סוציאלי לטיפול, בואו נבין מי בדיוק יכול לקבל הטבה כזו, ומי לא זכאי לה. לא ניתן להעניק ניכויים למי שלא משלם מס הכנסה אישי, אלה כוללים:

• אזרחים מובטלים, גם אם הם מקבלים סיוע סוציאלי;
• יזמים בודדים הפועלים במשטר מס מיוחד ואינם מקבלים הכנסה החייבת מיסוי בשיעור של 13%.

אזרחים המועסקים רשמית ומשלמים בעצמם (לא על חשבון המעסיק) תרופות רפואיות, שירותים או דמי ביטוח במסגרת חוזה ביטוח רפואי מרצון יכולים לסמוך על קבלת ניכוי מס הכנסה אישי. אתה יכול להשתמש בזכות זו לא רק עבור עצמך, אלא גם לקבל ניכוי סוציאלי עבור הטיפול בבן/בת הזוג, בילדך הקטין או בהוריך הקשישים. אתה יכול גם לפצות על רכישת ביטוח בריאות מרצון לבני משפחתך או רכישת תרופות הכרחיות שנקבעו על ידי רופא.

שימו לב! החוק אינו קובע ניכוי סוציאלי לטיפול בילד מעל גיל 18, גם אם הבן או הבת הם סטודנטים במשרה מלאה ותלויים בהוריהם.

קיימים מספר תנאים לקבלת הטבת מס כזו, נתעכב עליהם ביתר פירוט.

מצב ראשון

למרבה הצער, לא כל הטיפולים יכוליםלקבל פיצוי, על כך יש רשימה מסוימת של שירותים רפואיים, המעוגן בצו מס' 201 של ממשלת רוסיה מיום 19.03.2001. אלה כוללים:

• מניעה, שיקום, אבחון וטיפול במרפאות חוץ, מרפאות ובתי חולים;
• ביצוע בדיקות רפואיות שונות;
• אבחון/טיפול במקרה של טיפול רפואי חירום;
• שיקום, מניעה וטיפול בסנטוריום (ניתן לפצות רק את חלק השובר המתייחס לשירותים רפואיים);
• שירותי חינוך לבריאות.

לא ניתן לנכות הוצאות עבור סוגי טיפול ומניעה שאינם מופיעים ברשימת ההחלטה הנ ל. זה לא מסתדר בלי כמה תקריות: לדוגמה, עלות רכישת מוצרים משקמים עבור חולים לאחר ניתוח אינה כלולה ברשימה זו, אך ניתן לפצות בקלות את העלות של ניתוח אף או הגדלת חזה.

תנאי שני

מה עוד צריך לדעת כדי להנפיק ניכוי סוציאלי נכון לטיפול? מסמכים יתקבלו ממך רק אם הטיפול בוצע על ידי הנבדק המתאים. משמעות הדבר היא שארגון רפואי או יזם יחיד המספק לך שירות חייב להיות בעל רישיון תקף (שלא פג) לביצוע פעילויות רפואיות בשטח הפדרציה הרוסית. אם אין מסמך כזה או שהטיפול התקיים בחו ל, לא ניתן יהיה לקבל ניכוי מס הכנסה אישי.

והתנאי השלישי

יש גם אחרכלל: את כל ההוצאות לטיפול חייב משלם המסים לשלם על חשבונו. אם הטיפול או הביטוח הרפואי מומנו על ידי המעסיק או שגויסו כספים של קרן צדקה כלשהי, אזי לא ניתן להשתמש בסכומים כאלה לניכוי. כך גם במקרים בהם המעביד, למרות שאינו משלם עבור הטיפול בעובד, מעניק לו סיוע חומרי המיועד לצרכים אלו, כלומר מציב את התנאי שניתן להוציא את הכסף רק לטיפול.

בנוסף לטיפול ישיר, ניתן גם לפצות על עלות התרופות, רשימה שלהן מוגדרת גם בצו, עם זאת, יש לאשר את מרשם התרופות במרשם רופא.

אבל הכללת עלות המכשור הרפואי בעלויות שנויה במחלוקת למדי. אם אינך בטוח אם ניתן לנכות הוצאות מסוימות, אזי, על מנת למנוע אי הבנות, עדיף לפנות למשרד הבריאות הרוסי לבירור. אתה יכול לעשות זאת באתר הרשמי שלו בסעיף "קבלה ציבורית" - יש לתת לך תשובה תוך 30 יום מתאריך ההרשמה.

מסמכים בעת הגשת בקשה להטבות

כדי לקבל פיצוי, הוצאות יצטרכו לקבל אישור רשמי. תזדקק למסמכים הבאים עבור הניכוי הסוציאלי לטיפול:

• דרכון של אזרח בפדרציה הרוסית;
• טופס מס 3-מס הכנסה - הצהרה;
• עזרה בטופס מס הכנסה 2 אישי - לקבל במקום העבודה;
• בקשה להחזר מס הכנסה אישי, המכילה פרטי חשבון לזיכויקרנות;
• עותק של הרישיון של מוסד רפואי לזכות לעסוק בפעילויות רפואיות בשטח הפדרציה הרוסית;
• עותק של החוזה למתן שירותים רפואיים (אם יש);
• תעודת תשלום מלא עבור שירותים רפואיים שניתנו, המציינת את סוג ועלות הטיפול, מאושרת בחותמת המוסד הרפואי;
• צ'קים, קבלות, דפי בנק המאשרים את הוצאת הכספים (ציון השירות ושם המוסד הרפואי);
• טופס מרשם עם רשימה של תרופות שנקבעו (מהן הכלולות בהחלטה הרלוונטית);
• תקלת שובר בית חולים, בתוספת אישור על העלות המיידית של הטיפול (לא כולל אוכל ולינה).

אם אתם מתכוונים להגיש בקשה לניכוי סוציאלי לטיפול בילד, בן זוג או הורים, יהיה צורך להרחיב מעט את הרשימה.

מסמכים אחרים

בנוסף לאמור לעיל, יהיה עליך לספק גם מסמכים המאשרים את עובדת הקרבה. אם מבצעים ניכוי לטיפול בילד יש להוסיף למסמכים תעודת לידה של בן/בת ועל מנת לקבל פיצוי לבן זוג יש להוסיף תעודת נישואין. אתה יכול להחזיר את ניכוי המס עבור ילדים באפוטרופסות, לשם כך עליך לספק מסמכים המאשרים את עובדת מינוי האפוטרופסות. אם אתה עומד לקבל ניכוי סוציאלי עבור הטיפול בהוריך, עליך להוסיף עותק של תעודת הלידה שלך לרשימת המסמכים הראשית.

בפנייה למשרד המס, חשוב מאוד שיהיו איתך לא רק עותקים, אלא גם את המקור של כולםמסמכים - זה יקל מאוד על הליך הרישום.

אם הטיפול היה יקר

כשמגישים בקשה להחזר מס כדאי להבחין בין ניכוי סוציאלי לטיפול לבין טיפול יקר - זה בכלל לא אותו דבר. בשל העובדה שלכל אחד מאיתנו יש תפיסה משלנו של יקר וזול, צו מס' 201 של ממשלת הפדרציה הרוסית אישר רשימה מיוחדת של סוגי טיפולים יקרים. יש עשרים ושבעה שמות כאלה בסך הכל. עם זאת, בנוסף לטיפול עצמו, לעיתים קרובות יש צורך לרכוש ציוד מיוחד וחומרים יקרים. ניתן לייחס הוצאות כאלה גם לניכוי מס, אך יש לעמוד בתנאים מסוימים:

• חומרים וציוד נרכשו לטיפול במחלה הכלולה ברשימת הצו מס' 201;
• המוסד הרפואי לא הצליח לרכוש חומרים או ציוד אלה בעצמו;
• יש אישור ממוסד רפואי שללא השימוש בציוד/תרופות אלו, אי אפשר יהיה לבצע טיפול יקר;
• הארגון שניהל את הטיפול הנפיק לאזרח אישור על מתן שירותים רפואיים (בתשלום) לפי הקוד "2": כך מצוין טיפול יקר בשירות המס הפדרלי.

הנחה סוציאלית מס עבור טיפולי שיניים

לפי רשימת השירותים הרפואיים, אפשר גם לפתור את הבעיה בשיניים ולחסוך במיסים. עם זאת, ראוי לציין כאן כי פנייה לשירותים של אסתטיקההתרופה לא תעבוד במקרה זה. כלומר, אם תחליטו פשוט להלבין את השיניים, לקבל ציפוי כסף, להשתלים יקרים או להשתמש בכל הליך אחר שמטרתו לשפר את מראה השיניים, אז לא תוכלו לקבל ניכוי סוציאלי עבור טיפול שיניים. אבל אם היית צריך לטפל בשטף, עששת ושאר "שמחות" דנטליות, אז אתה מוזמן. ניתן לקבל החזר מס גם עבור תותבות - שירות מסוג זה נמצא ברשימה.

מסמכים לניכוי סוציאלי עבור טיפולי שיניים אינם שונים מהאמור לעיל, אותם כללים וחוקים חלים כאן. אחד העיקריים שבהם הוא שמרפאת השיניים/רופא הפרטי חייב להיות בעל רישיון.

כמה הם יתנו

עליך להבין שלמרות שהניכוי המס מפצה על חלק מהסכום שהוצא על טיפול, הוא עדיין לא תמיד מכסה אותו במלואו. זה נכון במיוחד עבור טיפולים יקרים. הכל תלוי באיזה סוג של הכנסה הייתה לך בתקופת הדיווח החולפת, וכמה היה מס הכנסה אישי.

באופן כללי, הניכוי במס נצבר בסכום השווה ל-13% מעלות הטיפול, אך אינו יכול לעלות על 120 אלף רובל בשנה, ובמקרה של צורך בטיפול יקר הסכום אינו מוגבל ע י כל דבר (פרט לסכום המס ששילמת בפועל בתקופה האחרונה). בואו נסתכל על כמה דוגמאות.

דוגמה 1:

בשנה שעברה, אזרח X. הרוויח 35 אלף רובל לחודש. הכנסתו השנתית הייתה:

35,000 x 12 חודשים=420 אלף רובל

סכום מס ההכנסה האישי ששולםהשנה שעברה הייתה:

420 אלף x 13%=54,600 רובל

כמו כן, במהלך השנה האחרונה הוא שילם עבור הטיפול של בתו במרפאה פרטית בסכום של 70,000 רובל. על פי חוק, יש לו הזכות לסמוך על החזר מס בסכום של:

70,000 x 13%=$9,100

מאחר וסכום זה אינו עולה על 54,600 רובל ששולם על ידי אזרח X בשנה שעברה, הניכוי יוחזר לו במלואו.

דוגמה 2:

Citizen U. הרוויח 300,000 רובל ב-2014, שממנו שולם מס הכנסה אישי בסכום של:

300,000 x 13%=39,000 רובל

באותה 2014 היא עברה ניתוח בעלות של 105,000 רובל, והיא גם הייתה צריכה לרכוש תרופות בסכום של 35,000 רובל. הסכום הכולל שהוצא על טיפול היה:

105,000 + 35,000=140,000 רובל

המס על סכום זה הוא: 140 אלף x 13%=18,200 רובל. אך מכיוון שלא ניתן לבצע ניכוי מס מסכום העולה על 120,000 רובל, החזר המס המקסימלי שמר יו יכול לקבל יהיה 120,000 x 13%=15,600 רובל.

דוגמה 3:

Citizen S. הרוויח 380,000 רובל ב-2013, שממנו שולם מס:

380,000 x 13%=$49,400

ואז היא עברה טיפול יקר עם שימוש בציוד מיוחד. עלות הטיפול הייתה 510,000 רובל. קל לחשב שסכום המס ששולם ביתר הסתכם ב:

510,000 x 13%=66,300 רובל

אבל מכיוון שסכום המס ששולם בשנת 2013 היה 49,400 רובל,אז ההחזר על מס הכנסה אישי יכול להתבצע רק עבור סכום כזה. אם הכנסתה בשנת 2013 הייתה 10,000 רובל יותר, אז היא תוכל לבצע ניכוי מס עבור כל הסכום שהוצא על טיפול:

520,000 x 13%=67,600 רובל (שזה יותר מ-66,300 רובל של ניכוי מס).

תזמון

אין מועד קבוע להגשת מסמכים לחישוב ניכוי מס, ניתן לעשות זאת בכל זמן נוח. בעניין זה יש רק כלל אחד: ניתן להחזיר את המס ל-3 שנים. המשמעות היא שאם לאזרח יש זכות לניכוי סוציאלי, למשל, בשנת 2014, אז ניתן יהיה להחזיר מס הכנסה אישי בשנים 2015-2017. אבל ב-2018, המועד האחרון להחזר המס כבר יעבור. כמובן, לא כדאי לחכות שלוש שנים תמימות, כי עם כל יום שלאחר מכן יהיה קשה יותר ויותר לאסוף את המסמכים הדרושים.