מתי אפשר לעבור ל-UTII: נוהל, תנאים, תכונות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

המעבר ממשטר מס אחד למשנהו אינו נדיר בפרקטיקה של ישויות משפטיות ויזמים בודדים. הסיבה לכך היא לרוב הרצון הטבעי לייעל את הוצאות המס שלהם. לעתים קרובות, המעבר מתרחש גם מהסיבה שפעילותו של איש עסקים חדלה לעמוד בדרישות של משטר מס מסוים.

יש גם מקרים רבים שבהם יש צורך לבצע את המעבר בדחיפות, מבלי להמתין לתחילת שנת המס החדשה. ועכשיו - לגבי מס יחיד על הכנסה זקופה. מתי אוכל לעבור למצב UTII? מהן תכונות המעבר בתקופות שונות של השנה? האם יש מקרים בהם מעבר כזה אינו ריאלי? אנו נספק תשובות לשאלות אלו ולשאלות הקשורות במאמר.

אופייני

לפני שנבין כיצד לעבור ל-UTII בצורה נכונה, נספק תיאור קטן של משטר המס הזה.

מה המשמעות של "מס יחיד על הכנסה זקופה"? מניחים כאן כי תשלומי המס לא נצברועל הרווח שכבר עומד לרשות היזם או הארגון, אלא על ההכנסה שהנישום מתכנן לקבל בעתיד.

חשוב גם לציין שלא כל איש עסקים יכול לבחור במצב זה. רק אותן חברות ויזמים בודדים העוסקים בסוגים מסוימים של פעילויות המצוינות בבירור ב-OKVED וב-OKUN יכולים לעבור ל-UTII. קשה לומר אילו בדיוק. אחרי הכל, כל אחד מהאזורים של הפדרציה הרוסית בוחר קטגוריות מסוימות מרשימת הפעילויות העסקיות הפתוחות למעבר ל-UTII. לכן, בכל אחד מהנושאים של המדינה הם שונים.

מכאן, כמה קשיים אפשריים: באזור הילידים, היזם מבצע את פעילותו בחופשיות בזמן UTII. אבל כאשר עובר לאזור אחר, הוא צריך לשנות את משטר המס, שכן בנושא זה פעילות כזו אינה פתוחה עוד למיסוי במסגרת UTII.

הזדמנות מעבר

האם אוכל לעבור ל-UTII? נחזור מעט לעבר – עד שנת 2013 "זקפו" בוודאות יזמים וארגונים העוסקים בקטגוריות מסוימות של פעילויות. רק ב-2013 בוטל הכלל הזה. המעבר למשטר מס כזה הוא כעת וולונטרי - זה תלוי רק ברצונו של איש העסקים עצמו.

אז מתי אוכל לעבור ל-UTII? ארגונים ויזמים יכולים לתכנן את המעבר הן בתחילת שנת המס, והן בכל תאריך אחר.

יש כאן רק תנאי אחד: סוג הפעילות שבה אתה עוסק חייב להיותבאזור שלך פתוח למשטר "מס יחיד על הכנסה זקיפת". הבה נבחן כעת את המאפיינים של המעבר ל-UTII בתקופות שונות של השנה, ממשטרי מיסוי שונים

BASIC - UTII: תכונות המעבר

מתי אוכל לעבור ל-UTII? כאשר מדובר במשטר המיסוי הראשי (OSNO), ניתן לעשות זאת בכל עת של השנה לפי בקשת הנישום. המעבר במקרה זה די פשוט: עליך להגיש בקשה עם הבקשה המתאימה למשרד המס המקומי.

אבל כאן חשוב לא לשכוח להקפיד על תנאי חשוב: המעבר חייב להתבצע לא יאוחר מ-5 ימים ממועד תחילת העבודה/מתן שירותים הפתוחים ל"זקיפה". באשר לעונה, חקיקת המס של הפדרציה הרוסית אינה מטילה כאן הגבלות כלשהן.

לתשומת לבכם, עבור UTII, תקופת הדיווח היא רבעון. לכן, בפעם הראשונה אתה משלם תשלומי מס לפי ה"זקיפה" בהתבסס על תוצאות 3 החודשים הרבעוניים הראשונים לאחר המעבר שלך למשטר זה.

אם תבחר ב-UTII אחרי OSNO באמצע השנה, אז יש לקחת בחשבון את בסיס המס בהתבסס על משך הפעילות העסקית בפועל בחודש שבו היזם הפרטי שלך או LLC היה רשום עם המס כמשלם "זקוף".

כללים בסיסיים למעבר מ-OSNO

מתי אוכל לעבור ל-UTII עם OSNO? החלטנו שזה אפשרי בכל תאריך שתרצו. אבל יחד עם זאת, אל תשכחלגבי כללים חשובים:

1. הקפד לבצע את ההליך להשבת מע"מ תשומות הן על הרכוש הקבוע והן על פעולות אחרות. מע"מ משוחזר כאמור יובא בחשבון בהמשך בעמודת "מס הכנסה" - שורת "הוצאות אחרות".
2. בהחזר למס הכנסה, אתה בהחלט צריך לקחת בחשבון רווחים והוצאות הקשורות לתקופה שבה הארגון או היזם הפרטי שלך עדיין היו תחת משטר המס העיקרי. זה נעשה על ידי מילוי ושליחה למחלקת שירות המס הפדרלי החזר מס הכנסה עבור תקופת הדיווח שהייתה לפני המעבר.

USN - UTII: תכונות המעבר

מתי אני יכול לעבור ל-UTII עבור יזמים בודדים, ארגונים שניכו בעבר תשלומים במסגרת מערכת המיסוי הפשוטה? יש כאן מגבלה חשובה: אנשי עסקים במערכת המס הפשוטה לא יכולים לעבור לשום משטר מס אחר באמצע תקופת המס. והנה השנה הקלנדרית.

מתי אני יכול לעבור מ"פשוט" ל-UTII? רק בתחילת שנת המס. עם זאת, יש חריג לכלל זה. איש עסקים יכול בכל עת לעבור ממערכת המס הפשוטה למשטר מס אחר במקרה שהכנסתו לתקופת הדיווח עלתה על 60 מיליון רובל.

אבל כאן חשוב לציין שבמצב עניינים זה, ה"מפשט" יועבר אוטומטית למצב הראשי - BASIC. ומיד לאחר הרבעון בו נרשם העודף.

מתי אוכל לעבור ל-UTII במקרה זה? החל מהשנה הקלנדרית הבאה. זה תנאי לראשונים"פשוט" נשאר זהה.

מעבר בעת רישום יזם או ארגון בודד

איך עוברים ל-UTII באמצע השנה אם נרשמתם כיזם/הקמתם ארגון שלא עם תחילת תקופת הדיווח? שימו לב שכאשר מתחילים פעילות עסקית, כל משלמי המסים מוצאים את עצמם אוטומטית ב-OSNO.

כאן חשוב להספיק להגיש למשרד המס בקשה למעבר ל-UTII תוך 5 ימים מתחילת פעילותכם בסטטוס של יזם בודד או חברה מסחרית. כמובן שבכך, עליך לבצע עבודות או לספק שירותים הפתוחים ל"זקיפה" באזורך.

אם לא תקבל הודעה כזו למשרד המס, תישאר כברירת מחדל במשטר המס הראשי.

תיעוד עבור IP

מאיזה תאריך אוכל לעבור ל-UTII? כפי שקבענו, בעת רישום יזם/חברה בודדים, וכן בעת העברה מ-OSNO, אין לכך חשיבות. אבל במעבר ממערכת המס הפשוטה - רק עם תחילת שנת המס.

כדי לעבור ל-UTII, יזם בודד צריך להכין את התיעוד הבא לביקור במשרד המס:

• למעשה, הצהרה על המעבר ל"זקיפה".
• תעודת זהות - דרכון אזרחי.
• אישור על רישום מס של IP.
• אישור המאשר את רישום המדינה של IP.

מסמכים לארגונים

באשר למייסדי LLC, כדי להעביר את הארגון שלהם למשטר UTII, הם צריכים להכין את המסמכים והמסמכים הבאים עבור רשויות המס:

• הצהרה על המעבר למיסוי באמצעות "זקיפה".
• אישור על רישום המדינה של הארגון.
• אישור רישום מס רשמי של LLC.

אפשרות למעבר חלקי

בואו ניגע גם בתרחיש הזה. במקרים מסוימים, מותר על פי חוק שיזמים וארגונים מביאים את פעילותם תחת שני משטרי מיסוי. לדוגמה, BASIC משולב עם "זקיפה".

זה חל על ארגונים ויזמים בודדים המבצעים מספר סוגי פעילויות על פי OKVED בבת אחת. סוגים מסוימים של עבודה מחויבים במס תחת המשטר הבסיסי. אבל סוגים אחרים של עבודות/שירותים הם קטגוריות פתוחות למיסוי זקוף באזור נתון.

חשוב להקפיד כאן על כלל חשוב: שמור רישום נפרד של רווחים ופסולת לפי סוג פעילות במערכות מיסוי שונות. אנו מוסיפים כי יהיה צורך בחשבונאות נפרדת גם אם משלמי המסים ישתמשו ב-UTII עבור סוגים שונים של פעילויות שנפתחו בנושא שלהם לצורך יישום "זקיפה".

מתי המעבר בלתי אפשרי?

המעבר ל"זקיפה" במקרים מסוימים עשוי להיות סגור לחלוטין בפני חברות ויזמים. בפרט, לא ניתן לבחור UTII בתנאים הבאים:

• מספר הקולקטיב העובד הוא יותר מ100 אנשים.
• לאנשים אחרים/ישויות משפטיות יש חלק בהון הרשום של החברה יותר מ-25%.
• מפעל לפי סוגו הוא שותפות פשוטה.
• יזם יחיד עבר למערכת המס הפשוטה המבוססת על פטנט.
• יזם או ארגון בודד היו תחת משטר המס ESH (משטר מס מיוחד לעוסקים בפעילות חקלאית).

הגבלות במסגרת הפעילות

כמו כן, לא ניתן יהיה לעבור ל-UTII ובשל מגבלות בתחום הפעילות העסקית הקבועה אף היא בחוק. להלן החשובים ביותר כדוגמה:

• ארגוני התחבורה עם יותר מ-20 כלי רכב בצי שלהם לא יכולים לעבור ל-UTII.
• חנויות קמעונאיות לא יוכלו לבחור במצב זה אם שטח המכירה שלהם עולה על 150 מ"ר. m.
• באשר לעסקי הפרסום ותחום יחסי הציבור, רק אותם משרדים העוסקים בתחום השמה והפצת פרסום יכולים להחיל כאן את UTII. אבל כבר יצרני מבני פרסום, מפתחי תוכניות קידום, משכירי שטחי פרסום לא יוכלו לעבור למצב הזה.
• השימוש ב"זקיפה" הוא בלתי אפשרי גם במקרה שבו יזם או ארגון בודדים עובדים לא רק עם לקוחות בודדים, אלא גם עם לקוחות משפטיים.

UTII מושך יזמים ומייסדי LLC עם מספר תנאי מס אטרקטיביים. לך לזה עםBASIC, ברישום עסק, כפי שקבענו, ניתן בכל עת של השנה – העיקר לעמוד בתנאים פשוטים. אבל המעבר ממערכת המס הפשוטה קשה יותר - רק עם תחילת השנה. לא ניתן בכלל לעבור ל-UTII היום מה-ESHN.