הערת הסבר לדוגמה למשרד השומה לפי דרישה, הנחיות מפורטות להידור

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

ביקורות מס הן לא ההיבט הנעים ביותר שעולה במהלך הפעילות העסקית של החברה. גם אם רשויות המס לא מגיעות לביקור, הן ממשיכות להקפיד על דיווח ותנועת מחזורי החברה. לשם כך מיועדות תביעות מס, שהן מיני-וריאנט של צ'ק מרחוק הנקרא במספרים שאינם מובנים למערכת.

למה יש צורך להגיב לדרישות?

תביעת מס מגיעה לארגון בדרכים שונות:

• בדואר;
• באמצעות מערכת ניהול המסמכים האלקטרונית;
• עם שליח.

לפי החוק הנוכחי, מאז 2017, החברה מחויבת להגיב לבקשות משירות המס הפדרלי. אם פקחים קודמים המליצו לא להתעלם מבקשותיהם, מאחר וחברות מסוג זה עלולות לעורר עניין מוגבר מצד רשויות הבקרה, אזי החל משנת 2017 העדר הערת הסבר למשרד השומה לפי בקשה תוך המועד שנקבע לתגובה יוביל לקנס של 5,000 רובל בהתחלהתקלות. תגובה מאוחרת חוזרת תוך שנה מגדילה את העונשים ל-20,000 רובל. בנוסף, ה-IFTS יכול לחסום את חשבונות הבנק של החברה.

תכונות הסבר נדרשות

עקב החמרת הכללים, דגימה של הערת הסבר למשרד השומה לפי דרישה הפכה למבוקשת בקרב רואי חשבון ועורכי דין. למעשה, ל-IFTS אין תבנית הבהרה מחייבת, אבל יש כללי תגובה. טענותיהם לעיצוב הערת ההסבר כוללות מספר פריטי חובה:

• letterhead;
• פרטים ואנשי קשר של המיזם;
• נוכחות המספר היוצא ותאריך השטר;
• אזכור בגוף המכתב של פרטי הדרישה שהתקבלה למהירות הזיהוי;
• פענוח המיקום והחתימה של האדם ששם את הקו על המכתב.

באיזו צורה לכתוב הסברים, משלם המסים מחליט. התשובה תלויה בעיקר באופי הדרישה. בכל מקרה, עלינו לזכור שלא טוב לענות על הדרישה בביטויים ריקים. על הנישום להתייחס לעובדות ספציפיות, למספרים ולאות קוד המס, ולספק ראיות תיעודיות.

כאשר נדרשים מסמכים?

בעת קבלת בקשה להגשת מסמכים, עליך לדעת שלרשויות המס יש את הזכות לדרוש חומרים רק במהלך ביקורת באתר או בשולחן העבודה. דרישות כאלה כוללות:

• צ'קים נגדיים;
• אי התאמה מזוהה בדיווח;
• החלת תמריצי מס על ידי החברה;
• אירועיםבקרת מס.

במקרים אחרים, הארגון אינו נדרש לספק מסמכים והוא עשוי לציין באופן ישיר נסיבות אלו בתגובתו. הערת הסבר למשרד השומה על הבקשה למתן מסמכים נערכת בהתאם לאופי המידע. אבל, בכל מקרה, יש לצרף עותקים של החומרים המבוקשים לפתק כזה.

איך מעוצבים אפליקציות?

הצגת הראיות חייבת להיות בהתאם לחוק. אם הנישום מפנה למסמכים, אזי עליו לרשום אותם בגוף הערת ההסבר. למכתב מצורף אוסף של עותקים של חומרים. התיעוד מועתק על גבי גיליונות ריקים, מהודקים, ממוספרים. על כל עמוד מודבק:

1. מספר רגיל.
2. העתק נכון.
3. תמלול תפקיד וחתימת העותק המאשר.
4. חתימה.
5. חותמת הארגון.

לסט מצורף עותק של ייפוי הכוח של מי שאישר את התיעוד. אם המכתב נחתם על ידי עובד שאין לו את הזכות לעשות זאת בשירות המס הפדרלי, עליך לצרף עותק של ייפוי הכוח לביצוע פעולות.

ענה עם המחאה נגדית

בעת כתיבת תשובות לבקשות, עליך לעמוד בתנאים מסוימים הקשורים לאופי הדרישה. אם חברה מקבלת בקשה להצלבה, החברה מחויבת לספק את הדרושתיעוד. במקרה זה, הערת הסבר לדוגמה למשרד השומה לבקשת ביקורת נגדית תיראה כמו רשימת עותקים של החומרים שהוגשו. כמובן, יש צורך לציין את השם, TIN / KPP של החברה, התקופה הנבדקת.

לא מומלץ לספק מידע שלא מתבקש, גם אם אתה רוצה לשתף. על האחראי לענות על השאלות בצורה תמציתית וברורה ככל האפשר, אך ורק בהתאם לנקודות הדרישה. תמיהה רבה נגרמת בדרך כלל מהרצון של רשויות המס לברר את אופי הפעילות של הצד שכנגד, קשרים נוספים, כוח אדם.

עורכי דין אינם ממליצים לספק מידע כזה, בהתייחס לעובדה שהארגון אינו נדרש להיות מודע למתרחש עם הצד שכנגד. לפיכך, בהערת ההסבר למיסוי לפי דרישה, ההתייחסות תהיה למידע הכלול בחוזה עם הצד שכנגד.

אם הגיעה תביעת מע"מ

אם היה לך "מזל" לקבל תביעה בנוגע למס ערך מוסף, ככל הנראה נמצאו טעויות וחוסר עקביות בהצהרה שהוגשה. מאז 2017, כל תכתובת מע"מ מתנהלת באופן אלקטרוני באמצעות ערוצי טלקומוניקציה. המפקח לא יקבל תגובת נייר שכן הדבר אסור על פי חוק. אם יתגלו טעויות בהצהרה, הנישום מחויב להגיש חישוב מעודכן עם נספח ספרי רכישות ומכירות תוך מגבלות הזמן הקבועות בדרישה.

בנוסף, עליו להעלות עותק סרוק של ההסבר. לִטעוֹםהערת הסבר למשרד המס לפי דרישה למע מ חייבת להכיל את ההצדקות הבאות:

• סיבות לשגיאות וחוסר עקביות;
• הפרש חייב במס מושפע מהבהרה;
• נטייה של מס לתשלום נמוך או תשלום יתר;
• מבטיח לתקן את ההצהרה;
• רשימה של עותקים סרוקים מצורפים של ראיות תיעודיות, אם יש כאלה.

התיעוד מועלה ל-TCS בקבצים נפרדים בהתאם לבעלות ולפרטים. יש לזכור ששיטת המשלוח האלקטרונית אינה פוטרת עותקים מאישור בהתאם לכל הכללים.

האם אוכל לבדוק מס הכנסה אישי?

הערת הסבר לדוגמה למשרד המס על פי דרישה למס הכנסה חייבת להתאים גם למידע המבוקש. בניגוד לדיווח על מע מ, דוחות מס הכנסה אישיים אינם החזרי מס, כך שה-IFTS אינו יכול לבצע ביקורת שולחן. עם זאת, זכותה לבדוק את תקינות הכנת האישורים וחישוב המס.

אם הארגון קיבל תביעה למס הכנסה, המשמעות היא שנפלו טעויות בחישובים בעת עריכת האישורים. השגיאות האלה יכולות להיות:

• אי התאמות בין מס מחושב, מרוכז, שולם;
• ניכוי שהוחל באופן שגוי;
• הפחתה משמעותית במס הכנסה על נפשות בהשוואה לתקופה הקודמת.

בתגובה לבקשת הרשויות הפיסקליות, יש צורך לבצע תיקונים בתעודות ולציין זאת בהערה. במקרה זה, תצטרכו לרשום בשמו כל עובד שנפלה בו טעות, ולהיכנסהתאמות חשבונאיות.

איך להגיב למסים אחרים?

הערת הסבר לדוגמה למשרד המס על דרישה לגבי מיסים אחרים דומה בערך לתשובה למע מ. מכיוון שכל הדוחות שהוגשו כפופים לאימות דסק, יש צורך קודם כל לשלול את האפשרות של ביצוע טעויות. אם בכל זאת טועה הנישום, אזי הוא מחויב להגיש תחשיבים מעודכנים בתוך התקופה הנקובת. בתגובה מציינים בחברה כיצד ישפיעו החישובים החדשים על גובה המס מבחינת סכומים.

להערת ההסבר לדוגמה שלו למס, על פי בקשה, הארגון מצרף עותקים מאושרים של ראיות. קורה שבירור מס לגבי אי התאמות בדיווח נגרמת כתוצאה מהפעולות המשפטיות של המיזם. לדוגמה, פערים כאלה בין הכנסות והוצאות המשתקפים בדוחות מע"מ ומס הכנסה עלולים להיגרם מהימצאותם של סכומים שאינם חייבים במס. סוגים רבים של הכנסות והוצאות הרשומות בדוח מס הכנסה אינם חייבים במע"מ.

אי התאמות סבירות

עם זאת, הם חייבים להיכלל בהכנסות והוצאות אחרות לצורכי מס הכנסה. לעניין זה, אין טעויות בהצהרה, והנישום בהערת הסבר למשרד השומה על פי דרישה, אשר ניתן למצוא מדגם ממנו בקלות במשאבי האינטרנט, רק צריך לציין נסיבות אלו, תוך התייחסות למאמר של קוד המס. אין צורך להגיש הצהרות מתוקנות במקרים כאלה.

לעיתים קרובות יש דרישות לאי התאמה בין הצהרת הכנסה לדוח מס הכנסה. אתה לא צריך לפחד מבקשות כאלה. הסיבה לפערים נעוצה בהבדל בין חשבונאות לחשבונאות מס. הערת הסבר לדוגמה למשרד המס לפי דרישה במקרה זה עשויה להוות התייחסות מנומקת לעקרונות דיווח וחשבונאות שונים.

הפסדים חשודים

מס הכנסה גורם להרבה שאלות מה-IFTS, במיוחד אם במקום רווח בהצהרה יש הפסד. אם האובדן הוא חד פעמי, אז בדרך כלל זה לא מושך את תשומת הלב של רשויות הבקרה. אבל במקרה של הפסדים קבועים, הארגון צריך לצפות לבקשות רבעוניות מה-IFTS. תוצאות כאלה של פעילות מסחריות נראות חשודות לרשויות המס, במיוחד אם החברה לא מתכוונת לפתוח בהליכי פשיטת רגל.

גורמים המשפיעים על חוסר הרווחיות של הארגון יכולים להיות שונים מאוד. ברוב המקרים הדבר נובע משיעור גבוה של הוצאות שאינן תפעוליות שאינן קשורות לעשיית רווח. לדוגמה, לארגון יש כמות גדולה של חשבונות בפיגור והוא מחויב על פי חוק ליצור רזרבה, שסכומיה נופלים להוצאות לא תפעוליות.

הערת הסבר למשרד המס על תביעת הפסדים צריכה להכיל הסברים לגבי התרחשותן של סיבות לעודף הוצאות עלהַכנָסָה. אם התוצאות הושפעו מגורמים מאקרו כלכליים, יש לכתוב כי החברה אינה מסוגלת לשנות את המצב הכלכלי באזור, שער החליפין, שיעור האינפלציה וכדומה. יחד עם זאת, רצוי להבטיח לייעל עלויות בזמן הקרוב.

יש לזכור שהחברה חשודה בפעולות לא חוקיות וזכותה לקרוא לפקידים בכירים לוועדה במידה והתשובה אינה מבוססת מספיק. הסברים כתובים בצורה חופשית.