החזר מס תחבורה. מילוי לדוגמא ומועדים להגשת הצהרה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

ברוסיה, מכוניות המצוידות במנועים מחויבות במס. ככל שהכוח של הרכב (TC) גבוה יותר, כך תצטרך לשלם יותר כסף. למידע נוסף על אופן ביצוע חישוב ומלא הצהרה, המשך לקרוא.

מי צריך לשלוח נתונים

הצהרת התחבורה משמשת לדיווח על גובה המס עבור כל סוגי הרכבים. משלמי האגרה הם ישויות משפטיות שעליהן רשומה המכונית (סעיף 357 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אם למפעל אין רכב, הדוח לא מוגש.

מתי ואיפה לשלוח נתונים

רישום ממלכתי של מכונית מתבצע במיקום המיזם או במחלקת המשנה הנפרדת שלו. החזר מס הובלה יוגש לבדיקה הרלוונטית. כאן הם מקצים מחסום. אם הארגון מסווג כמשלם מסים גדול, יש להגיש את הדיווח במקום הרישום. המועדים להגשת הצהרה מוסדרים על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית. על פי אמנות. 363, דיווח להלןלהגיש לא יאוחר מ-1 בפברואר שלאחר שנת הדיווח. הגשת ההצהרה באיחור היא עבירה שבגינה קנס של 5% מסכום המס, אך לפחות 1000 רובל. (סעיף 119). אם הארגון שילם חלק מהאגרה, אזי הקנס מחושב מההפרש בין הסכומים. אם הדוח יוגש באיחור, הפיקוח רשאי לגבות מהפקיד קנס בסך 300-5000 רובל. לכן כדאי לדעת מראש את המועדים להגשת הצהרה.

כתיבת מסמך

החזר מס תחבורה כולל:

• דף שער;
• סעיף I - "סכום המס לתשלום";
• סעיף II - "חישוב הסכום לכל רכב".

בכותרת של כל גיליון, עליך לציין את ה-TIN וה-KPP של הארגון, חטיבה. נתונים אלה זמינים בתעודת הרישום של שירות המס הפדרלי של רוסיה. השאר מקפים בשני התאים האחרונים.

קטע I

אם הארגון מגיש את הצהרת מס הובלה בפעם הראשונה, יש לציין "0" בשורת "מספר התאמה". אם הנתונים מצוינים, אז בשדה זה עליך לרשום את המספר הסידורי של ההתאמה.

בשדה "תקופת מס", הזן את הקוד "34" אם הדיווח השנתי מוגש, או "50" אם הארגון יחוסל או יאורגן מחדש.

השורה "הוגשה לבדיקה" מציינת את הקוד של רשות המסים. ניתן לראות אותו בתעודת הרישום.

מילוי נוסףהצהרת מס תחבורה תלויה במקום הרישום של המכונית. אם הרכב היה רשום במיקומו, יש לציין את הקוד "260" בשורה באותו שם. אם הארגון הוא משלם מסים גדול, יש לשים את הקוד "213".

נתונים ארגוניים

שם הארגון בשדה המתאים מצוין במלואו, בצירוף תמלילים, כפי שהוא מופיע במסמכים המרכיבים. אם יש שם לועזי, יש להציג אותו גם. ניתן למצוא את קוד OKVED בתמצית מרשם הישויות המשפטיות המאוחדות של המדינה. הפיסקה "טופס ארגון מחדש" מתמלאת אם הדוח מוגש עבור הארגון שחוסל. השדה "TIN / KPP" מוקצה במיוחד עבור ארגונים יורשים. הדוח צריך לכלול גם את מספר הקשר של נציג המשרד. השורה "על דפים" ממולאת אחרונה. זה מציין את מספר גיליונות ההצהרה.

סעיף 2

התהליך הבא (מילוי הצהרת מס הובלה) הוא חישוב גובה האגרה עבור כל חפץ. במידה והחברה שינתה את מקום רישום הרכב באמצע השנה, יש להגיש את ההצהרה לבדיקה בכתובת החדשה, אך תצטרכו למלא שתי תבניות דיווח עם OKTMO (מספר בדיקה) שונה.

קו 020 "OKTMO": אם הרכב רשום במיקום החטיבה, יש לציין כאן את הקוד הטריטוריאלי של סניף זה. ניתן לראות את הנתונים במסווג הכל-רוסי. אם הקוד מכיל פחות מ-11 תווים, התאים מימין צריכים להישאר ריקים.

החזר מס הרכב מכיל מפורטמידע על רכב.

קו 030 "מצב תחבורה" - כאן מצוין קוד הרכב מנספח 5 ל"נוהל מילוי הדוח". בקווים 040-060 חותמים: המספר בן 17 הספרות של המכונית, המצוין בתעודת הרישום של המדינה, מספר הזיהוי של כלי השיט או כלי הטיס. לאחר מכן כתובים המותג (050) ולוחית הרישום (060).

מס ההובלה, הליך מילוי ההצהרה לגביו נשקל כעת, מחויב על בסיס מס מסוים. זה מצוין בקווים 070-080. אם המס מחושב על סמך נפח כוחות סוס, הקוד "251" מוכנס בדוח. אם גובה האגרה תלוי בכמות, הקוד "796" מצוין בטופס. הקוד "999" פירושו שהבסיס נקבע בקילוגרמים של כוח, ו-"181" - טון רישום ברוטו.

חוק "על מס הובלה" קובע כי רכבים בעלי רמת נוחות מוגברת בדיווח חייבים לציין את המעמד הסביבתי (עמ' 090). במקרה זה, חלים עליו תעריפים שונים.

החזר מס תחבורה מכיל נתונים על מספר שנות השימוש ברכב (שורה 100). אם נקבעים למכונית תעריף מובחן ומקדם מכפלה בו-זמנית, יש למלא שורה זו. אם המס מחושב רק על בסיס מקדמים, אזי אין צורך במידע על מספר שנות השימוש ברכב.

שורה 110 מציגה את מספר החודשים שהמכונית הייתה בבעלותו בשנה הנוכחית. כלומר, אם ה-TC היהנרכש בדצמבר, מאמר זה צריך לכלול את המספר 1. חודש הרישום וביטול הרישום נחשבים בנפרד. קו 130 מציין את שיעור הניצול של הרכב. הוא מחושב על ידי חלוקת מספר חודשי הבעלות ב-12. הדוח חייב להראות עשרוני. אם מספר ישויות משפטיות מחזיקות במכונית בבת אחת, אז שורה 120 צריכה לציין את חלקו של משלם מס מסוים (1/3, 1/4 וכו'). המספר "1" במאמר זה אומר שהמכונית רשומה לבעלים אחד. בואו נסתכל מקרוב על אופן מילוי הצהרת מס הובלה (דוגמה למקדמי עיגול).

8 באוגוסט, הארגון רכש משאית. בשנה הנוכחית, מספר חודשי השימוש המלאים ברכב הוא 5. יחס הבעלות הוא: 5 / 12=0.416666. הדוח צריך להראות את הנתון, תוך התחשבות בעיגול של 0.4167.

שורה 140 מציינת את שיעור המס. אם עלות הרכב עולה על 3 מיליון רובל, הדוח (עמ' 150) מציג את גורם הכפל ("Kp"), אשר נקבע באמנות. 362 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. אם זה לא מיושם, מקפים יוכנסו לדוח. סכום המס לתשלום (עמ' 160) מחושב כמכפלת שורות הדוח:

• בסיס מס (070);
• הימורים (140);
• מניות בימין (120);
• שיעור ניצול (130);
• גורם עולה (150).

070140120130150=מס הובלה.

הצהרה לדוגמה מוצגת להלן.

תכונות

חוק "על הובלהמס" קובע כי הסכום המחושב מותאם להטבות הזמינות. נתונים לגביהם משתקפים בהצהרה. התוצאה הסופית מצוינת בשורה 250. אם הועברו במהלך השנה תשלומי מקדמה בגין מס הובלה, הסכום הכולל מחושב בהתחשב בתשלומים אלו. כל תזרימי המזומנים מוצגים בסעיף 1 של ההצהרה.

פרטי הסיכויים

לחישוב המס על מכונית יקרה יש ניואנסים משלו. החל משנת 2015 מוחלים על כלי רכב מסוג זה מקדמי גידול ומחושבים מקדמות מס הובלה בדרך הרגילה. כלומר, על ידי הכפלת הספק המנוע, המבוטא בכ ס. s., בתעריף וב-¼. לאחר הכנסת המקדמים עודכנה צורת הטופס.

רשימת מכוניות היוקרה מאושרת על ידי משרד התעשייה והמסחר ומוצגת באתר הסוכנות. אם רכב ספציפי אינו ברשימה, אזי המס מחושב בדרך הרגילה. אם המכונית נמצאת ברשימה, תחילה עליך לקבוע שני אינדיקטורים: גיל ועלות ממוצעת של המכונית. גודל המקדם תלוי בהם.

גיל הרכב מתאים לשנת הייצור. על פי אמנות. 361 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מספר השנים המלאות נקבע החל מה-1 בינואר של השנה הנוכחית. במקרה זה, החישוב מתחיל מהתקופה שלאחר שחרור המכונית. כלומר, אם סכום המס מחושב בשנת 2016 לשנת 2015, מספר השנים נקבע ליום 2016-01-01. חשוב מאוד למלא נכון את ההצהרה בפסקה זו. גם אם המכונית ישנה, אך נמצאת ברשימה, ייתכן שאין לה מקדם. ואז והמס לא יעלה.

דוגמה

חשב את הגיל של מכונית שיוצרה ב-2012 כדי לקבוע את גובה המס המגיע ב-2015. הבסיס לחישוב ביום 01.01.2015 הם שתי תקופות קלנדריות: 2013 ו-2014. שנת ההנפקה אינה נכללת בחישוב.

מחיר רכב ממוצע

אינדיקטור זה מחושב באופן שאושר על ידי משרד התעשייה והמסחר מס' 316. ישנן שתי נוסחאות במסמך. בשני המקרים נעשה שימוש במדדים זהים: מחיר הרכישה של המכונית והערך הנוכחי בעת ההנפקה. החישובים מושפעים מאוד מהמחיר של אנלוגי חדש של ה-TS, שתקף במהלך תקופת החיוב.

הנוסחה הראשונה משמשת כאשר ליצרן הרכב או הנציג המורשה שלו יש נציג שלו בשטח הפדרציה הרוסית. במקרה זה, החישוב מבוסס על מחירים לצרכן. התעשיינים מוסרים נתונים אלו למשרד התמ ת, הם זמינים באתר המשרד. העלות הממוצעת של הרכב מחושבת על ידי הוספת המחירים הקמעונאיים בתוקף ב-1 ביולי וב-1 בדצמבר של תקופת הדיווח. התוצאה מחולקת ב-2.

הנוסחה השנייה משמשת כאשר ליצרן ולאדם המורשה שלו אין נציגויות בשטח הפדרציה הרוסית, או כאשר הנתונים על המכונה אינם מסופקים למשרד התעשייה והמסחר. במקרה זה, לצורך חישוב המס, המחירים הקמעונאיים של רכבים חדשים עם המאפיינים המתאימים (מותג דגם ושנת ייצור) המצוינים ל-31 בדצמבר של תקופת הדיווח בקטלוגים רוסיים או זרים (FSUE NAMI, Audatex,KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). יש להשתמש באותם נתונים עבור כלי רכב מעל 5 שנים.

כדי לקבוע את המחיר הממוצע לפי קטלוגים רוסיים, יש צורך לסכם את העלות המקסימלית והמינימלית של רכב לתקופת הדיווח במחירים המצוינים בקטלוגים, ולאחר מכן לחלק את התוצאה ב-2.

מחירים מקטלוגים זרים מחושבים בשני שלבים. ראשית, עלות הרכב נקבעת על פי הנוסחה המשמשת לקטלוגים רוסיים. לאחר מכן הערך המתקבל מותאם על ידי שני מקדמים: המרת המחירים לרובל ועמלת הסילוק.

עלות ממוצעת=ערך שהושג באמצעות הנוסחה של קטלוגים רוסייםמקדם המרת מחיר + סכום עמלת המיחזור ומכס היבוא

מחיר המרה=(שער חליפין זר ב-01.01 שנת רכב + שער חליפין חוץ ב-31.12 שנת רכב) / 2

דוגמה

קבע את העלות הממוצעת של מכונית על סמך המחירים המומלצים. LLC מחזיקה רכב, הנכלל ברשימת המכוניות בעלות ממוצעת של 3,000,000 רובל או יותר. נתונים רלוונטיים זמינים באתר משרד התעשייה והמסחר. המחיר המומלץ של הדגם ב-01.07 הוא 3400 אלף רובל, וב-01.12 - 3380 אלף רובל.

עלות ממוצעת של מכונית=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3.39 מיליון רובל

יחידים

אזרחים רוסים המחזיקים במכוניות חייבים גם לשלם מס רכב. ההצהרה מוגשת באינטרנט. לשם כך יש להיכנס (להכניס את ה-TIN והסיסמא) באתר האינטרנט של שירות המס. אז לךבסעיף "חפצי מיסוי" והזן נתונים על הרכב. במידה והמשתמש אינו יכול להיכנס לחשבון האישי באתר, אזי הוא צריך לקבל גישה: פנה למשרד המס עם דרכון, קוד והרשמה במערכת.

ישנם מצבים שמכונית רשומה ברשימת הנכסים, אך ההודעה על תשלום המס לא מגיעה. במקרים כאלה יש להגיש בקשה בחשבונכם האישי עם בקשה לחישוב גובה האגרה עבור הרכב. למכתב מצורף עותק סרוק של תעודת הרישום, הכותרת, חוזה המכירה.

משנת 2017 הוכנסו קנסות. במקרה של אי מסירת מידע על זמינות הרכב, יצטרך אדם פרטי לשלם 20% נוספים מסכום המס לתקציב.

חלק מהאזרחים עדיין מקבלים הודעה בדואר. המסמך נשלח לפחות 30 יום לפני מועד התשלום. לכל אזור ברוסיה יש מועדים משלו, אך באופן כללי, תאריך התשלום לא צריך להיות מוקדם יותר מ-30.11. כלומר, אזרחים יוכלו לשלם מס עבור 2014 לאחר 2015-11-30.

ניתן למצוא מידע על קיומו של חוב בבנק הנתונים של הליכי הוצאה לפועל. ה-FSSP פיתח אפליקציה מיוחדת עבור הרשתות החברתיות VKontakte ו-Odnoklassniki. ישנן גם אפליקציות לסמארטפון באותו השם, באמצעותן ניתן לברר את גובה המס שנצבר ולקבל את החדשות האחרונות.

איך להעביר כספים

אז, משלם המסים קיבל הודעה שאומרת שהוא חייב לשלם מס רכב. הפרטים מצוינים בקבלה עצמה. אםאין רצון לעמוד בתור בבנק, אפשר לשלם את החוב דרך האינטרנט.

אתר Gosuslug

לאחר אישור, בסעיף "מידע על מצב הסדרי מס", עליך ללחוץ על כפתור "קבל שירות". לאחר רענון העמוד, הוא יציג מידע על גובה החוב ופרטי תשלום. כדי להעביר כספים, פשוט לחץ על כפתור "שלם". לאחר מכן, ציין את פרטי הכרטיס (מספר, תאריך תפוגה, קוד אבטחה). השלב הבא הוא אישור התשלום. לשם כך, בשדה מיוחד עליך להזין סיסמה חד פעמית שתישלח לטלפון הנייד שלך.

דרך מערכת אלפא-קליק

לאחר אישור באתר Alfa-Bank בצורה מיוחדת של הסעיף "לתקציב הפדרציה הרוסית", עליך למלא את כל פרטי ההודעה, לבחור כרטיס לחיוב כספים ולאשר כוונה לשלם את החוב.

אתר nalog.ru

ניתן לשלם חובות לתקציב ישירות דרך אתר האינטרנט של משרד המס. לאחר ההרשמה למערכת, בסעיף "חובות" יש לבחור את סוג הגבייה "מס הובלה" וללחוץ על כפתור "שלם חוב". בחלון שיופיע יש להזין את הסכום ולבחור באפשרות "שלם אונליין". בשלב הבא תוצג רשימה של בנקים דרכם ניתן לשלוח תשלום: Sberbank, Your Bank, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye וכו'. צריך ללחוץ על בנק האייקונים, להיכנס למערכת. לחשבון האישי שלך. כאן תונפק חשבונית אוטומטית עם כולםפרטים. כל שעליך לעשות הוא לבחור את הכרטיס ממנו יחויבו הכספים ושלח את התשלום לעיבוד. ניתן לשלם את החוב באמצעות מערכת התשלומים Qiwi. גם כאן כל הפרטים יוחלפו אוטומטית. המשתמש רק צריך לאשר את התשלום מראש. סכומים מ 500 רובל. מבוצע ללא עמלה. במקרה של הפרת תנאי התשלום נגבה קנס. ניתן גם לממש אותו באמצעות השיטות שתוארו לעיל.