חישוב של UTII עבור IP

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

UTII נחשבת לבחירה מעניינת ורווחית של משטר מס עבור יזמים רבים. אתה יכול להשתמש במערכת זו רק במספר מצומצם של אזורים שבהם הרשויות המקומיות מתירות את השימוש במשטר. בנוסף, זה חל רק על תחומי עבודה מסוימים. לחישוב UTII יש ניואנסים מסוימים, שכן גובה המס תלוי באינדיקטור הפיזי של העסק, ונלקחים בחשבון גם מקדמים שונים ורווחיות בסיסית. רוב הערכים שבהם נעשה שימוש נקבעים על ידי הרשויות, כך שיזמים לא יכולים להשפיע עליהם.

איזה תחום יישום?

באמנות. 346.26 של קוד המס מפרט את כל סוגי הפעילויות שעבורן ניתן להחיל הכנסה זקופה. באופן סטנדרטי, זה כולל הובלת מטענים, הובלת נוסעים, פתיחת מוסד קייטרינג וכן מתן שירותים ביתיים, מספרות ועוד רבים אחרים.

לפני הגשת הודעה על המעבר למצב זה, עליך ליצור קשר עם מחלקת שירות המס הפדרלי כדי להבהיר את האפשרות להחלתו.

אילו אינדיקטורים משמשים לחישוב?

כדי לעשות את זה נכוןכדי לקבוע את גובה המס שיש להעביר לתקציב על בסיס רבעוני, יש צורך להבין היטב באילו אינדיקטורים יש להשתמש לשם כך. החישוב של UTII בשנת 2018 כולל שימוש בערכים שונים:

• תשואה הבסיסית היא ההכנסה התפעולית הפוטנציאלית לחודש המחושבת על ידי הרשויות, ולכן היא שונה משמעותית עבור הובלה או קמעונאות;
• אינדיקטור פיזי מיוצג על ידי פרמטרים עסקיים שונים, הכוללים את שטח המסחר או אולם התצוגה, כמות השטח לנוסעים בתחבורה או פרמטרים אחרים;
• הכנסה מיוחסת מיוצגת על ידי הכפלת אינדיקטור פיזי בהכנסה בסיסית;
• K1 הוא מקדם הדפלטור שנקבע ברמת המדינה, והוא משתנה מדי שנה;
• K2 הוא מקדם תיקון המחושב על ידי הרשויות המקומיות של כל אזור, שעבורו נלקחים בחשבון המצב הכלכלי של האזור, מאפייני העסקים הקטנים וקריטריונים משמעותיים נוספים;
• שיעור מס שווה ל-15%.

האינדיקטורים לעיל הם שמאפשרים לחשב נכון את המס. אתה יכול לברר את רוב הערכים רק בשירות המס הפדרלי, ותוכל גם למצוא את המספרים הדרושים באתר הרשמי של הבדיקה.

מי המשלם?

חישוב UTII חייב להתבצע על ידי כל היזמים שבחרו מרצונם במשטר מס זה לצורך עשיית עסקים.

לפני המעבר למערכת, חשוב לוודא שהיאפועל בשטח של אזור מסוים. בנוסף, עליך לבדוק שתחום העבודה הנבחר מתאים למערכת זו. מספר העובדים המועסקים של יזם לא יעלה על 100 אנשים.

מה חייב במס?

מטרת המיסוי היא ההכנסה הנזקפת הישירה, המחושבת עבור כל פעילות בנפרד. זה תלוי בנוסף במחוון הביצועים הפיזיים.

אינדיקטור פיזי הוא בדרך כלל גודל שטח קמעונאי, מספר העובדים בחברה, מספר המושבים לנוסעים בתחבורה, או שטח אולם תצוגה במפעל קייטרינג.

בסיס המס הוא סכום ההכנסה המיוחסת, שעבורה ההכנסה הבסיסית מוכפלת במדד הפיזי של הפעילות.

כללים להכנה והגשה של דוחות

כל יזם חייב לא רק לחשב UTII, אלא גם להגיש הצהרה לשירות המס הפדרלי.

יש להפיק את התיעוד כל שלושה חודשים, ולאחר מכן להגיש אותו לבדיקה עד ליום ה-20 של החודש שלאחר סוף הרבעון.

אילו מיסים מוחלפים?

כאשר משתמשים במס זקוף, יזמים עשויים שלא לשלם מסים רבים אחרים:

• IP לא משלמים מס הכנסה אישי ומס רכוש;
• חברות פטורות מתשלום מע"מ, ארנונה ומס הכנסה.

פרמטרים כאלה של UTII נחשבים ליתרון הבלתי מעורער שלהם, מכיוון שהם מפחיתים באופן משמעותינטל המס על משלמי המסים. תקופת המס עבור UTII היא רבעון, ולכן יש להעביר את המס כל שלושה חודשים.

כללי תשלום מס

חישוב UTII ותשלום המס מתבצע מדי רבעון עד ליום ה-25 בחודש שלאחר תום תקופת המס. הבסיס לכך הוא הוראות האמנות. 346.32 NK.

לנישומים יש זכות להפחית את הסכום המחושב עבור תשלומי הביטוח המועברים לקרנות שונות, הכוללות את ה-PF, FSS ו-MHIF. אם ליזם אין עובדים מועסקים רשמית, אזי הוא יכול להפחית את העמלה בכל הסכום המועבר לעצמו.

אם יזם בודד מעסיק מומחים שכירים, אז הוא יכול להפחית את המס רק ב-50% מהסכום הכולל המועבר לקרנות. לכן, נדרש חישוב נכון של דמי ביטוח UTII על מנת להפחית את נטל המס על היזם.

אילו שינויים בוצעו ב-2018?

שינויים שונים נעשים באופן שוטף בחקיקת המס, ולכן על כל אנשי העסקים לעקוב באופן שוטף אחר חידושים שונים, שיאפשרו להם להימנע מהפרת החוק וצבירת קנסות משמעותיים. השינויים אף חלים על חישוב UTII. 2018 הביאה כמה שינויים במשטר המס הזה.

מתחילת 2018, נעשה כעת שימוש במדד K1 חדש של 1,868.

איפההועברו כספים?

חשוב לא רק להבין כיצד מיושם החישוב של UTII עבור יזמים בודדים ב-2018, אלא גם להחליט לאן מועבר הסכום שנקבע נכון.

יזמים הפועלים ממקומות נייחים שונים מעבירים כספים למיקום החנות, קומת המסחר או מוסד הקייטרינג שלהם.

אם יזם בודד עוסק בהפצה או ברוכלות, מתמחה בפרסום באתרים שונים או מציע הסעות מטענים או נוסעים, הרישום מתבצע באזור מגוריו של האזרח. בנוסף, ניתן להשתמש בעיר בה נמצא המשרד הראשי לשם כך.

אחריות להפרות

אם לא יהיו העברות לתקציב במסגרת הזמן שנקבעה, היזם בהחלט יישא באחריות מנהלית.

מבוסס על אמנות. 45 לחוק המס, הוא יצטרך לשלם קנס השווה ל-20% מסכום המס. אם לרשויות המס יש ראיות לכך שהנישום מסרב בכוונה להעביר כספים, הקנס יגדל ל-40% מהעמלה.

בנוסף, נגבה קנס על כל יום של עיכוב.

כללי חישוב

החישוב של UTII נחשב לפשוט למדי, ולכן יזמים בדרך כלל מתמודדים עם התהליך הזה בעצמם. זה מאפשר לך לחסוך בשכר של רואה חשבון מוסמך.

הנוסחה לחישוב UTII מוצגת באופן הבא:

Charge=מסבסיס (אינדיקטור פיזיתשואה בסיסיתK1K2)שיעור מס.

אם אתה רוצה לעשות חישוב לא עבור כל הרבעון, אלא עבור חודש או אפילו כמה ימים, אז אתה צריך לקבוע את המספר המדויק של הימים שבהם היזם ביצע פעילויות תחת משטר זה. מחוון זה מוכפל בבסיס המס, ולאחר מכן הערך המתקבל מחולק בכל הימים ברבעון.

חישוב UTII בשנת 2018 מחייב קביעת תשואת הבסיס, ותוכלו לראות את המידע העדכני באמנות. 346.29 NK. לכל פעילות, לערך זה יש גודל ייחודי. רק כאשר משתמשים במידע עדכני, מתבצע חישוב נכון של UTII. הובלת מטענים נחשבת לתחום עבודה פופולרי. בעת החישוב, נדרש לקחת את התשואה הבסיסית בסכום של 6 אלף רובל.

אם יזם מתמחה ברוכלות, אז ההכנסה הבסיסית לחודש היא 4.5 אלף רובל.

כדי לברר את מקדם K2, מומלץ לפנות לסניף המקומי של שירות המס הפדרלי, מכיוון שמדד זה שונה באופן משמעותי עבור כל אזור. זה יכול להשתנות מ-0.005 ל-1. בהתבסס על נתון זה, סכום הרווח הבסיסי יורד, כך שהוא מקטין את הסכום לתשלום.

דוגמה לחישוב

בכל אזור ניתן להקים סוגים ייחודיים של פעילויות שעבורן יזמים יכולים לעבוד תחת משטר ה-UTII. רוב הערים מתירות סחורה קמעונאית.

חישוב של UTII עבור סחר קמעונאי נחשב מספיקפָּשׁוּט. לדוגמה, יזם מוכר סחורה לבעלי חיים בחנות נייחת בשטח של 20 מ ר. m.

כדי לחשב את העמלה, נעשה שימוש באינדיקטורים הבאים:

• הרווחיות הבסיסית עבור סוג זה של פעילות היא 1800 רובל. לחודש;
• מחוון פיזי הוא 20 מטרים רבועים. מ.;
• K1 נקבע על 1,868 לשנת 2018;
• K2 באזור הוא 0, 4.

כל הערכים מוחלפים בנוסחה: 20 x 1800 x 1.868 x 04=26899.2 רובל. עבור הרבעון, בסיס המס יהיה: 26899.2 x 3=80697.6 רובל. 15% נגבים ממנו, לכן, עבור הרבעון, היזם מחויב לשלם למדינה 80697.6 x 15%=12104.64 רובל.

אם אתה משתמש בדוגמה זו, לא יהיה קשה לחשב UTII עבור יזמים בודדים. ניתן להחליף את הסחר הקמעונאי במשלוח או במכירת רוכלות של סחורות שונות, שירותי משק בית או עבודות אחרות. במקרה זה, רק התשואה הבסיסית והאינדיקטור הפיזי ישתנו.

בנוסף, תשלום זה עבור דמי ביטוח עשוי להיות מופחת. אם יזם בודד עובד באופן עצמאי, לפיכך, אינו מערב עובדים, אז הוא יכול לנכות מהסכום המחושב את כל הכספים ששולמו לקרנות מדינה שונות עבור עצמו. זה מקטין משמעותית את נטל המס.

איך לחשב עבור רבעון לא שלם?

אם היזם עבד במשך רבעון לא שלם, נלקחים בחשבון הימים שבהם היזם הבודד עשה עסקים בפועל. לדוגמה, איש עסקים עבד רק חודשיים ב-UTII, כך ש-60 יום נכללים בחישוב, והערך המתקבל מחולק בסה כ.מספר הימים ברבעון, שווה מותנה ל-90 ימים.

בסיס מס=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 רובל. כבר מערך זה נגבים עוד 15%, כך שהדברים הבאים מועברים לתקציב: 17932.8 x 0.15=2689.92 רובל

שימוש במחשבונים מיוחדים

כדי לפשט את ההתנחלויות, יזמים יכולים להשתמש בתוכנית מיוחדת שנוצרה ישירות על ידי שירות המס הפדרלי. זה נקרא "משלם מס חוקי". בעזרתו תוכלו לערוך הצהרות שונות או דוחות אחרים, וכן לחשב אוטומטית את המס.

כדי להשתמש בתוכנית כזו, אתה רק צריך להזין את המידע הדרוש על האינדיקטור הפיזי, רווחיות וערכים אחרים לצורתו. מצוין כמה ימים היזם עבד בפועל על UTII במהלך הרבעון. לאחר מכן, מתבצע חישוב אוטומטי ונכון.

יש מספר רב של מחשבונים מקוונים ברשת, המאפשרים לך גם לחשב במהירות ובנכון את המס.

מסקנה

UTII הוא משטר פשוט שכתובות IP יכולים לבחור רק באזורים מסוימים. הוא מתאים לתחומי פעילות מסוימים, וגם נבחר על ידי יזמים בהתנדבות. זה נחשב קל לשימוש, שכן לא קשה לחשב נכון את המס.

על יזמים לחשב נכון ולשלם את האגרה במועד כדי לא להפר את החוק ולא לשאת באחריות מנהלית. בנוסף, יש להם צורך להגיש מדי רבעון לשירות המס הפדרליהצהרות UTII.