ביקורת מס: סוגים, תכונות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

ביקורת של דיווח מס היא בדיקה של תיעוד פיננסי לעמידה בהוראות קוד המס. אירוע זה יכול לקבל אישור הן על ידי הרשויות הרגולטוריות והן על ידי ראש המיזם. שקול עוד את התכונות שלו.

למה אני צריך ביקורת מס

ראש המיזם יכול ליזום ביקורת מבלי להמתין לביקורת של רשויות הרגולציה. ביקורת מס במקרה זה תאפשר זיהוי בזמן של ליקויים בתיעוד ותיקונם. זה, בתורו, ימנע סנקציות על הפרות, כמו גם ימנע את הסבירות לתשלומי יתר לתקציב. מומחים המבצעים ביקורת מס מזהים טעויות שעלולות לצוץ לא רק בשל חוסר מקצועיות מספקת של האחראי על עריכת התיעוד, אלא גם בשל שינויים תכופים למדי בחקיקה הנוכחית.

בדוק פרטים

ביקורת מס פרואקטיבית נחוצה לעתים קרובות. זה נכון במיוחד עבור ארגונים גדולים, מכיוון שהוא מאפשר לך לייעל משמעותית את העלויות. אין לבצע ביקורת מסרק לפני הבדיקה הרשמית של רשויות הבקרה. רצוי לארגן ביקורת ובעת שינוי צ'. רואה חשבון או מומחה אחר האחראי על הכנת הצהרות וניכוי תשלומי תקציב חובה. יצוין כי במקרה של איתור תשלומי יתר על מיסים, ניתן להחזירם רק תוך 3 שנים לאחר ביצועם. בהקשר זה, יש חשיבות רבה לעמידה בזמנים של הביקורת.

Classification

ביקורת מס יכולה להיות:

1. מורכב. ביקורת מסוג זה תדרוש מהמנהל כמות גדולה של זמן וכסף. ההליך כולל עדכון רחב היקף של כל התיעוד. עם זאת, עם בדיקה כזו, קיימת אפשרות שניואנסים מסוימים יתפספסו. הם עשויים להיות מינוריים, אבל הם יכולים גם להשפיע באופן משמעותי על מהימנות המידע בדיווח. יחד עם זאת, כדאי לבצע ביקורת מס מקיפה לפני ביקורת מתוכננת של מבני בקרה. בנוסף, ביקורת כזו תזהה אזורים להוצאת כספים ותייעל אותם.
2. נושא. סוג זה של אימות מתאים לאותם ארגונים שמכירים את אזורי הבעיה שלהם. ביקורת נושאית של חשבונאות מס מאפשרת לימוד יסודי של מרכיבים ספציפיים של דיווח. ככלל, בדיקה כזו לוקחת הרבה פחות זמן מאשר בדיקה מקיפה, וזה ללא ספק יתרון נוסף שלה.
3. מבנית. ביקורת מס כזו מתאימה למפעלים בעלי רשת של חטיבות. סקירה זו תכסהכל מערכת המיסוי. במהלך ביקורת מבנית, אתה יכול להשוות את עומס העבודה של מחלקות שונות ולאזן אותו.

מתודולוגיה

ביקורת מס בארגון מתבצעת בשני שלבים. בשלב הראשון מתבצעת הערכה מקדימה של מערכת המיסוי הקיימת במפעל, בשלב השני בודקים את נכונות הניכויים. בתורם, שלבים אלה כוללים פעילויות שונות. בשלב הראשון:

1. זוהו הגורמים המשפיעים על אינדיקטורים לדיווח.
2. בודק אמצעי תשלום.
3. אבחון של זרימת מסמכים ועבודה של המחלקות האחראיות לניכויים.
4. מדדי המס של החברה מחושבים.

לפי תוצאות השלב הראשון, מומחים מקבלים מושג על הפרטים של פעילות החברה ומעריכים הפרות סבירות של הוראות החוק, מזהים אזורים חלשים. העיתוי של יישום פעילויות אלה יהיה תלוי בנפח זרימת העבודה ובגודל הארגון עצמו.

בדיקת נכונות הניכויים

בשלב זה מנתחים דוחות מס הכנסה, מס הכנסה אישי, מע מ, תשלומי מקדמה וכו'. משך הביקורת הממוצע, ככלל, אינו עולה על 5 ימים לכל ניכוי. אם למפעל יש מספר חטיבות או פועל ברמות שונות, אזי משך הניתוח עשוי להתארך. כתוצאה מהניתוח, מומחים מגבשים מסקנות לגבי מבנה המיסוי, נכוןחסרונות, מציעים אפשרויות אופטימיזציה שונות.

בדיקה מהירה

סוג זה של ביקורת, במידה מסוימת, משלב ניתוח נושאי ומורכב. אימות אקספרס כרוך בלימוד כל הדוחות בזמן קצר. הוא מבוצע כאשר לארגון אין מספיק זמן לבצע ביקורת מסוגים אחרים, והיקף התיעוד גדול מספיק. אימות אקספרס הכרחי גם במקרים בהם מתוכננת רכישת חברה גדולה או חלקה. במהלך הביקורת, מוערכים או כל סיכוני המס, או חלק מסוים מהם בתחום עבודה ספציפי.

מסקנה

ביקורת מס כמעט בכל המפעלים מתבצעת על פי התוכנית לעיל. מאפיינים מסוימים של הביקורת עשויים להיקבע על פי הפרטים הספציפיים של המיזם. למשל, הכרייה חייבת במסים שונים, שהליך וגובה התשלום שלהם שונה בהתאם לחומרי הגלם (מינרלים, נפט, מתכות וכו'). הפרות בניכוי מרווחים קשורות ככלל לקביעה שגויה של בסיס המס, שימוש בהטבות או אי דיוקים מתמטיים. יחד עם זאת, טעויות בחישוב המע מ נגרמות כתוצאה מהחלה לא נכונה של המס לניכוי. במקרים מסוימים, התוכנית הקבועה בחוק משמשת כדי להתחמק מתשלום זה לתקציב.