חשבונאות עבור עסקאות מזומן. מושגי יסוד

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כל ארגון, ללא קשר לגודלו, במהלך ביצוע פעילויות כמעט מכל סוג, מתמודד עם הצורך להשתמש במזומן. ואם, ככלל, תשלומים שאינם במזומן משמשים לתשלום עבור החומרים הדרושים או השירותים שהוזמנו, אז התשלום עבור נסיעות והוצאות אחרות מתרחש בעזרת מזומן. לשם כך, יוצר קופה במפעל, ויש לנהל ניהול חשבונות של עסקאות מזומן בהתאם לחקיקה ומסמכי רגולציה.

ארגון השליטה במזומן מתבצע על ידי אגף הנהלת החשבונות, כאשר מאמציו מכוונים לחיזוק משמעת התשלומים, כמו גם הבטחת שימוש וחלוקה נכונה של משאבים כספיים. בתורו, החשבונאות של עסקאות במזומן מרמזת על תיעוד נכון, מלא ובזמן, כמו גם על חוקיותן של עסקאות במזומן.

סינטטי, כמו גם חשבונאות אנליטית מעמיקה יותר של עסקאות מזומן ומסמכים כספיים, כולל תחזוקה של חשבונות רלוונטיים. לדוגמה, בחשבון מסוים מספר 50 (בטבלת החשבונות הוא נקרא "קופאית"), משתקפות היתרה, הקבלה וההנפקה של כל המסמכים המזומנים והכספיים הקשורים לכל שולחן הקופה הכללי של המיזם. במידת הצורך, נפתח חשבון משנה עם המספר 50-1 הנקרא "קופאית הארגון", ויש לפתוח חשבון נפרד לכל מטבע.

חשבון 50-2 (שם - "קופת תפעול") נדרש אם הארגון מבצע העברת כספים בקופות של אתרים תפעוליים, משרדי סחורות ונקודות עצירה.

חשבון משנה מספר 50-3, הנקרא "מסמכי כסף", משקף בולי דואר, כרטיסי טיסה בתשלום מלא, שטרות חוב וחותמות מכס של המדינה בקופה בסכום העלויות האמיתיות (הממשיות) שנגרמו בקופה הרכישה שלהם. ניתוח במקרה זה כולל ניהול חשבונות של מסמכים כספיים לפי סוגיהם.

התחשבנות בעסקאות מזומן במיזם בלתי אפשרי לדמיין ללא ביצוע המסמכים הרלוונטיים. רשימתם כוללת הזמנות נכנסות (KO-1) ובהתאם, יוצאות (KO-2), יומן לשיקוף (רישום) של כל סוגי מסמכי המזומנים הנכנסים והיוצאים (טופס KO-3), וכן פנקס קופה. של הטופס המאושר KO-4.

כל הארגונים המבצעים בדרך כלל מקבלים את המזומנים שהם צריכים מהןחשבונות הסדר. זה מצריך מסמך נוסף מהטופס שנקבע - צ'ק מזומן. הבנק המשרת מנפיק שיקים כאלה לארגונים בצורה של ספרים המכילים 25 או 50 צ'קים.

לצווים במזומן יש נוהל משלהם למילוי, המוסדר על ידי המסמכים הרגולטוריים הרלוונטיים. יתרה מכך, ניתן לערוך מסמכים כאלה הן באופן ידני והן באמצעות מחשב.

פנקס הקופה הוא סוג של פנקס. בו מתבצעת חשבונאות של עסקאות מזומן בסדר כרונולוגי, ונכונות ההתנהלות נשלטת על ידי החשב הראשי. לארגון יכול להיות רק ספר אחד כזה, והוא חייב להיות ממוספר בבירור, כרוך בקפידה ואטום בלי להיכשל. מחיקות ותיקונים במסמכים התומכים בהליך החשבונאי אינם מקובלים. במקרים חריגים יש לאשר את התיקונים שבוצעו בחתימות הקופאית וכמובן של החשב הראשי.

העובדים הבאים של המיזם יכולים לעבד מסמכים מזומנים: רואה חשבון ראשי, עובד הנהלת חשבונות או כל אדם אחר שנקבע על ידי המנהל בהסכמה עם החשב הראשי, מה שצריך לבוא לידי ביטוי במסמך המנהלי הרלוונטי. במקרים בהם מסיבה כלשהי (חברה קטנה) אין מחלקת הנהלת חשבונות וגם לא רואה חשבון ראשי, מסמכי המזומנים מטופלים על ידי ראש המנהל עצמו. הבסיס להכנת מסמכים במזומן הם ניירות שונים: דוחות תשלום ופשרה, צ'קים, בקשות, חשבוניות.

לתפקוד תקין של המיזם, שליטה ברורה בכל תחומי הפעילות היא תנאי מוקדם. לכן החשבונאות של עסקאות מזומן דורשת תשומת לב מיוחדת ושיטתיות. בתורו, התיעוד הנכון והבטחת בטיחות הכספים והמסמכים הכספיים מבטיחים את סיפוק כל הצרכים הדחופים של המיזם הקשורים למזומן.