סוגים עיקריים של מערכות מס

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

האוצר של כל מדינה זקוק ללא תנאי לתהליך של מילוי שיטתי שלו, בעוד שכולם יודעים שרוב ההזרקות הללו נעשות על ידי התחייבויות פיסקאליות של גופים עסקיים. היום נדבר על מנגנון המס המורכב שמסדיר את הפעילות הזו.

מהות המיסוי

לפני שנתחיל לשקול את סוגי מערכות המס, עלינו להבין בעצמנו את המהות הישירה של הפעילות הפיסקלית של כל מדינה. העובדה היא שלמדיניות הנטל על החובות של גופים עסקיים יש מבנה מורכב למדי ורקע משפטי מרשים.

וזה לא מפתיע, כי מיסוי הוא מכשיר פיננסי כזה המהווה את הבסיס ליחסים כלכליים של כל מדינה, הן מפותחת והן בדרך להיווצרותה. אז, הנטל הפיסקלי הוא נתח מסוים של נכסים מהותיים, אשר נמשך מהבעלים לטובת המדינה. זה מגשיםתפקידי חובה ורגולטוריים ומהווה חלק בלתי נפרד בחידוש האוצר התקציבי. האחרון, בתורו, מבצע את תפקידו של רגולטור של תהליכים כלכליים בעלי חשיבות לאומית.

מגוון של נטל פיסקאלי

מדיניות הטלת החובות היא מורכבת ורב-שכבתית, לכן מערכת המס של הפדרציה הרוסית (סוגי המסים שמספרם מונה כמה עשרות) מסווגת לפי מספר מאפיינים. לפי רמת יישום המדיניות הפיסקלית:

• נטל ברחבי הארץ (פדרלי): מופץ ברחבי הפדרציה הרוסית וחובה בכל אזור;
• regional: מוסדר על ידי קוד המס ושונה בשיעורים ובתנאי המיסוי בהתאם למאפיינים טריטוריאליים;
• נטל מקומי: הוא כלי לחידוש האוצר התקציבי בעל אופי מקומי.

כמו כן, המס מתחלק בהתאם למטרת יישומו וקורה:

• abstract (מיושם על בסיס חוקי כללי);
• מיוחד (הוכנס כדי למלא את אוצר המדינה למטרות מסוימות, מוגדרות בבירור).

מבנה מערכת המס

לכל מדינה יש מאפיינים ייחודיים במדיניות הפיסקלית שלה, כך שסוגי מערכות המס ברחבי העולם משתנים באופן משמעותי. יחד עם זאת, יש מדינות שמצליחות לחדש את האוצר התקציבי שלהן בצורה מאוד מתוחכמת, במבט ראשון,.הכל תלוי בדקויות רבות, כולל נסיבות היסטוריות.

מערכת המס במובן הבנאלי ביותר שלה היא מכלול של פעולות משפטיות המסדירות את ההליך, היקף ומבנה הטלת הנטל הפיסקלי, וכן רשימה של אמצעים ועונשים בגין אי ציות. כל זה באינטראקציה שלו הוא מנגנון ענק המהווה את הבסיס ליחסים הכלכליים של כל מדינה.

עקרונות היווצרות מערכות פיסקאליות

סוגי מערכות המס משתנים בהתאם למוזרויות של מדיניות הפנים של המדינה. תחת המושג העקרוני, במקרה זה, נקבעו ההוראות והרעיונות העיקריים שיכולים להסדיר את הפעילות הפיסקלית של הממשלה. במערכת המס הם מחולקים לכלכליים, ארגוניים ומשפטיים.

שיוויון, צדק, שקיפות, היעדר הפרה מכל סוג שהוא, כדאיות ובעיקר נוחות ניתן לייחס לראשון. ומשמעות הדבר היא שמדיניות המס חלה על כל המשלמים באופן שווה, ללא קשר למעמדם ולמעמדם בחברה. יחד עם זאת, כל אחד מבין היטב על מה הוא משלם לתקציב ובאילו סכומים הכספים הללו גובים ממנו.

העקרונות הארגוניים מכסים את העיתוי והמסגרת התקופתית למילוי התחייבויות למדינה. חוקי מוסדר על ידי רגולציהמעשים.

תפקיד מערכת המס במדינה

למרות האינדיבידואליות שלהם, הסוגים העיקריים של מערכות מס מבצעות את אותן פונקציות ברחבי העולם:

1. מרכיב זה של פעילות כלכלית הוא בעיקר מנגנון מתואם היטב של אינטראקציה בין ארגונים ממשלתיים לישות עסקית (במקרים מסוימים, אדם).
2. במקביל, סוגים שונים של מערכת המס של המדינה קובעים באופן שווה את תפקידו של נושא החובות לתקציב: הם המרכיב החשוב ביותר בגיבוש האוצר התקציבי.
3. תפקידו הכלכלי של המנגנון הפיסקאלי הוא לווסת את הזרימות הפיננסיות הפנימיות של המדינה, הקובעות את הרווחה הכוללת של החברה.
4. ופונקציית ההשקעה הסופית כרוכה בדאגה לעתיד המדינה באמצעות יישום מדיניות פיסקלית מוסמכת.

מערכת גביית כספים בפדרציה הרוסית

די קשה לנתח את המדיניות התקציבית של המדינה שלנו. ולו רק בגלל שנראה למדינה שלא די בלמעלה משני עשורים כדי לבסס מנגנון ברור להטלת חובות ותשלום, לכן סוגי מערכות המס בפדרציה הרוסית השתנו כבר כמה פעמים.

היום, ניתן לומר כי הליך חידוש התקציב שלנו חסר רגולטור חזק וברור, אם כי עדיין יש לכך פוטנציאל. באשר לאחרון, הוא נקבע בפעולות משפטיות רגולטוריות מפותחות,זמינות הטבות וגישה פרטנית למשלמים. והם יכלו לתפקד בהצלחה, אבל זה לא קורה בגלל נוכחות של מערכת אדמיניסטרטיבית מורכבת במדינה ורמת ביורוקרטיה מוערכת מדי.

מערכת המס, סוגי המיסים העיקריים בארה"ב

ממשלת ארצות הברית במשך מאות שנים דבקה בהצלחה במדיניות הליברליזציה, שהיווה את הבסיס ליחסי השוק במדינה. וזה אומר שמנגנון מערכת המס במדינה הזו הוקם בהצלחה ומתפקד ממש כמו שעון.

הודות לרמת ההטבות הגבוהה, כמו גם יחס נאמן לפחת של רכוש קבוע (שיכול להפחית רווחים), תהליכי ההשקעה באוצר התקציב מבוססים היטב.

במהלך עשיית עסקים, אמריקאים חייבים בקבוצה של מסים בסיסיים:

• מס פיסקאלי על מכירות;
• income liabilities;
• עמלות ביטוח לאומי;
• נטל העסקי המקומי (חל על כל מדינה בנפרד).

סוגי מערכות מס באירופה

מנגנון המדיניות הפיסקלית של מערב אירופה שונה מבחינה איכותית מהשיטות המקובלות בעולם. לפחות בכך שהוא שמרן מדי ביחס לנושאי חובות המס.

לדוגמה, בצרפת אין חופשות מס וכל מיני הטבות, אך יחד עם זאת הממשלה נאמנה לשימוש בתעריפים מואצים על ידי גופים עסקייםפְּחָת. השיעור המופחת של הנטל הפיסקאלי חל על אותם מפעלים שנעזרים בפעילויות מדעיות במהלך פעילותם.

אבל מדיניות המס הגרמנית מאופיינת בריבית מוגברת על התחייבויות. לפעמים מס הכנסה יכול להגיע ל-50% עבור סוגים מסוימים של פעילויות. יחד עם זאת, העונשים על אי ציות לתקנות מגיעים פשוט לרמות בשמיים. עם זאת, המנטליות האירופית היא כזו שהדבר לא מפחיד יזמים מקומיים כלל, ולכן המנגנון לחידוש האוצר מבוסס בצורה מבריקה.