מה מעניין בסולם המיסוי הפרוגרסיבי

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כמות הכסף שנכנסת לתקציב המדינה נשלטת כל הזמן על ידי מערכת המס במדינה. על מנת לחלק מחדש את נטל המס מאזרחים עניים לעשירים, המחוקקים הגיעו עם סולם מיסוי פרוגרסיבי, שהיה בשימוש ברוסיה עד שנת 2000. אבל לצד ההיבטים החיוביים, למיסוי פרוגרסיבי, כפי שמתברר, יש חסרונות, שהופכים אותו לא מאוד פופולרי.

מהו מיסוי פרוגרסיבי

במילים פשוטות, מס פרוגרסיבי הוא עמלה הנגבית ביחס להכנסה המתקבלת. במילים אחרות, ככל שאתה מקבל יותר, כך המס גבוה יותר.

מערכת מיסוי כזו הגיונית כלכלית. הוא נועד לחלק מחדש את תשלומי המס בין אזרחים,שיש להם רמות שונות של הכנסה. הסולם הפרוגרסיבי מסוגל לנהל בצורה היעילה ביותר את הריבוד החברתי של האוכלוסייה.

איזה מס היה פרוגרסיבי

סולם המיסוי הפרוגרסיבי ברוסיה הוחל על מס הכנסה אישי. בהתאם לגובה ההכנסה שהתקבלה, למס הכנסה אישי היו מספר ריביות. עבור כל קטגוריה נקבעו מגבלות רווחיות מסוימות, במקרה של חריגה מהן השתנה התעריף כלפי מעלה. בשל העובדה שבסיס החייב חושב על בסיס צבירה, התבצעה העלאת המס לעובדי המיזם לקראת סוף השנה.

סוגי המיסוי העיקריים בעלי אופי פרוגרסיבי של צבירה

למיסוי פרוגרסיבי יכולים להיות מנגנוני תשלום שונים. בהקשר זה, ניתן לחלק אותם למספר סוגים:

• הצבירה החד-שלבית מבוססת על ההכנסה המינימלית שאינה חייבת במס ושיעור גבוה למדי.
• לעקרון הצבירה הרב-שלבי יש כמה רמות של רווחיות, מוגבלות לסכומים מסוימים. במסגרת מערכת כזו, ניתן להשתמש בשניים עד חמישה עשר שלבים. תכונה מעניינת של שיטת צבירה זו היא העובדה שכאשר עוברים לשלב הבא, התעריף המוגדל תקף רק באותו חלק של הרווח העולה על הסף שנקבע.
• סולם מיסוי פרוגרסיבי יכול להיות בעל עקרון צבירה ליניארי. זה מבוסס על עלייה הדרגתיתשיעור המס העיקרי, בהתאם לגורם הגידול בהכנסה. מערכת כזו נחשבת יעילה למדי, אך קשה ליישום.

לכל אחת ממערכות המיסוי הפרוגרסיבי לעיל יש את היתרונות והחסרונות שלה והיא מיושמת במדינות שונות, בהתאם למדיניות המיסוי של המדינה. לכן, במדינות מסוימות, סוג מסוים הבטיח קבלת תשלומי תקציב באופן יעיל, בעוד שבאחרות השיטה נכשלה לחלוטין.

האם החזר המס הפרוגרסיבי לארצנו?

לאחרונה, המחוקקים שוב העלו את הנושא של הכנסת סולם מיסוי פרוגרסיבי. השיטה המוצעת מבוססת על שיטת צבירה רב-שלבית. לכל קטגוריה נפרדת נקבע שיעור מס משלה, ובמעבר מרמה אחת לאחרת, ההכנסה מחויבת במס של חריגה מהתקן. לדוגמה, הוצעה קטגוריה של אנשים עם הכנסה של עד 60 אלף רובל. להגדיר את הריבית על 5%. הכנסה גבוהה יותר - מ 60 עד 600 אלף רובל. - מס 15%, וצברים מ -600 אלף רובל. – 25%. אבל, למרות העובדה שהיקף מיסוי פרוגרסיבי כזה יכול להביא הכנסות משמעותיות לתקציב, החוק נדחה. השיטה נדחתה עד למועד בו היא הופכת להיות היעילה ביותר לפיתוח הכלכלי של המדינה. כמו כן, הסיבה לדחייה הייתה העלויות הגבוהות הכרוכות ביישום מערכת כזו.

מערכת מיסוי פסים

דוגמה חלופית למיסוי פרוגרסיבי יכולה להיותניתנת מערכת מובחנת לחישוב עמלות למס ערך מוסף. מהות הרעיון היא שבעת מיסוי צרכים בסיסיים, מוצע להשתמש בתעריף הנמוך ביותר, ולסחורות יקרות להחיל שיעור גבוה יותר. ההנחה היא שאזרחים בעלי ההכנסה הגבוהה ביותר הם הקונים העיקריים של מוצרי יוקרה, בקשר לכך הם ישלמו מס בשיעור מנופח. בתורו, אזרחים בעלי הכנסה קטנה יופטרו מהנטל הזה. מערכת כזו יכולה לחלק באופן שווה ביותר את נטל המס בין חלקי האוכלוסייה.

מיסוי שטוח ומתקדם נמצאים בתחרות מתמדת. תומכי מיסוי שטוח טוענים כי קנה מידה פרוגרסיבי מפחית את המוטיבציה של האזרחים להרוויח יותר, שכן גביית המסים גדלה עם גידול ההכנסה. בתורו, קנה מידה שטוח אינו תורם לביסוס צדק חברתי, המשווה את כל האזרחים, ללא קשר לרמת ההכנסה.

היתרונות והחסרונות של מיסוי פרוגרסיבי

כמו לכל מערכת, למיסוי פרוגרסיבי יש מאפיינים חיוביים ושליליים. בין היתרונות ניתן לציין את הקבלה האפקטיבית של תשלומי התקציב, הפחתת החלוקה החברתית בחברה. החסרונות של הסולם הפרוגרסיבי כוללים עלייה בהכנסות צללים, עלייה באבטלה, ירידה בתמריצים חומריים ועלויות גבוהות עבוריישום.

אם ננתח את כל האמור לעיל, נוכל להסיק כי סולם המיסוי הפרוגרסיבי הוא רגולטור חזק למדי של אי-שוויון חברתי ומקור הכנסה נוספת לתקציב. יתכן שמודלי המיסוי המוצעים על ידי המחוקקים אינם אידיאליים לחלוטין, אך יש ביטחון שבהתבסס על הניסיון של מדינות אחרות ובהתחשב במוזרויות הכלכלה שלנו, תתקבל ההחלטה הנכונה כתוצאה מכך, שתהיה להיות מקובל ביותר על אזרחים רגילים.