מתי המיסים והעמלות של נתיני הפדרציה הרוסית נכנסים לתוקף ויפסיקו לפעול?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

הליך ההקמה, השינוי והביטול של מיסים ואגרות נקבע על ידי הגוף המייצג הגבוה ביותר של המדינה. הכללים לחישוב וניכוי תשלומים קבועים בחוק המס. הקוד גם מסביר את המושגים והמונחים הבסיסיים הקשורים למערכת המסים והעמלות בפדרציה הרוסית. שקול את העיקריים שבהם במאמר.

מאפיינים כלליים של מערכת המס הרוסית

ניתן בפרק. 2 NK. מערכת המסים והאגרות בפדרציה הרוסית היא קבוצה של תשלומי חובה המוטלים על שטח המדינה על פי כללים מסוימים. התרומות נעשות הן על ידי ישויות משפטיות והן על ידי אזרחים. מס הוא תשלום חינם, פרטני וחובה שנמכה מיחידים וארגונים בצורה של ניכור כספים השייכים להם בזכות הניהול התפעולי, הבעלות או הניהול הכלכלי. ניכויים אלו משמשים למימון פעילות המוסדות הממשלתיים. האגרה היא אגרת חובה, הנגבית מאזרחים ומפעלים על מנת להבטיח שננקטות נגדם פעולות משמעותיות מבחינה משפטית על ידי גורמים מוסמכים.לכך על ידי הרשויות. רשימת השירותים הניתנים כוללת בין היתר מתן זכויות כלשהן והנפקת רישיונות (היתרים).

המושג וסוגי המסים והעמלות בפדרציה הרוסית

התשלומים המדוברים צפויים אך ורק בהתאם להוראות קוד המס. העמלות והמסים הפדרליים נקבעים בפריסה ארצית, אלא אם כן נקבע אחרת בתקנות. הם נזקפים לתקציבים של רמות שונות. סוגי המסים והעמלות הבאים מבוססים בפדרציה הרוסית:

1. נתקבל לחלוטין בתקציב המדינה. לדוגמה, מע"מ.
2. הסדרת הכנסות. מערכת המסים והאגרות בפדרציה הרוסית מספקת חלוקה מחדש של סכומים שהתקבלו ממשלמים לתקציב המדינה בין התקציבים של רמות אחרות. אלה כוללים בלו, מס הכנסה אישי, ניכויי רווח וכו'.
3. בעל מטרה מיוחדת ומגיע לקופות. תשלומים אלו נזקפים לתקציב המדינה.

סוגי מיסים ועמלות בפדרציה הרוסית מקובצים ברשימה:

1. VAT.
2. מס מיצוי מינרלים.
3. בלום.
4. מס מים.
5. ESN.
6. עמלות עבור השימוש בחיות בר ובמקורות מים ביולוגיים.
7. NDFL.
8. מס הכנסה לחברות.
9. חובת המדינה.

הקוד עשוי לספק משטרים מיוחדים שלפיהם יחולו מסים שאינם מצוינים בקוד המס.

רגע חשוב

השפעת פעולות חקיקה על מסים וחיובים בזמן ברוב המקרים אינם מוגבלים. עם זאת, לחלק מהמסמכים יש תאריך תפוגה ספציפי. מעת לעת, הוראות הקוד ומסמכים רגולטוריים אחרים עשויים להיבדק, להתאים, להשלים. יצוין כי בהתאם לאמנות. סעיף 3 לחוק הפדרלי, המסדיר את הכללים לעריכת משאל עם, לא ניתן להגיש נושאים הנוגעים להקמת, ביטול, שינוי אגרות ומסים פדרליים לדיון ציבורי. המשמעות היא שאסור להשתמש במנגנון של דמוקרטיה ישירה בתחום המיסוי.

עקרונות המיסוי

לגבייה ישירה של מס או אגרה משלם קודמים שני הליכי חקיקה הקשורים זה בזה: הקמת והקדמה. הם קובעים את האפשרות המשפטית של ניכור כספים בהתאם להוראות קוד המס. הקמת מס היא אימוץ מסמך רגולטורי לפיו נקבע תשלום חובה ספציפי. הליך זה מהווה מעין עובדה משפטית של יצירת ניכוי. זה מאפשר לך לקבוע את תשלומי המדינה והתשלומים הטריטוריאליים (מיסים ואגרות של נושאי הפדרציה הרוסית). ניכויים אזוריים מוכנסים על בסיס החוק הפדרלי, כמו גם מסמכים רגולטוריים שאומצו על ידי הרשויות הטריטוריאליות.

מרכיבי מפתח

יש לציין שהקמת מס אין פירושה מתן שם. במהלך ההליך יש לקבוע את מרכיבי הניכוי המחייבים. אלה כוללים, במיוחד:

• object;
• bet;
• period;
• כללים ותנאי תשלום וכו'.

שלב שני

הכנסת מס היא אימוץ של מסמך רגולטורי הקובע את החובה הישירה לשלם אותו. על מנת שניתן יהיה לבצע ניכוי ספציפי בפועל, יש להגדיר אותו. המשמעות היא שהגוף הייצוגי נותן אפשרות לניכור כספים, מציין את מרכיבי המיסוי. לאחר מכן מתגבשת חובת המשלם לבצע ניכויים חובה. הנוכחות של השלבים הנחשבים קבועה באמנות. 1 ו-2 NK.

סיום תפקיד

קוד המס מספק את האפשרות לבטל את המס. הוא מייצג את הפסקת גביית התשלום והרחקתו מתחום המיסוי. פעולות אלו מבוצעות בהתאם למסמך הנורמטיבי שאומץ על ידי הגוף היציג. ביטול המס עשוי להיות גם בגלל פקיעת התוקף של המסמך שבאמצעותו הוא הוכנס (אם לאחרון הייתה מגבלה מתאימה).

תשלומים טריטוריאליים

מסים ועמלות של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית מוכנסים בכפוף למספר תנאים:

1. תשלומים מסופקים בקוד מס.
2. כל מרכיבי המיסוי החובה נקבעו.

התשלומים שיש לנכות בכל הארץ נקבעים על ידי הגוף המייצג. בפרק הרלוונטי של קוד המס, מרכיבי המיסוי קבועים, משלמים ספציפיים נקבעים. מסים ועמלות של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית מוכנסים בשני שלבים:

1. בשלב הראשון, הנציג הגבוה ביותרהרשות קובעת את המשלמים ואת מרכיבי המיסוי המרכזיים. מידע זה מוזן בחוק המס. עבור התעריף ותקופת הניכוי, מגובשים הכללים הבסיסיים וההגבלות הספציפיות.
2. בשלב השני, הגוף הייצוגי הטריטוריאלי קובע, בהתאם לפרק בחוק המס, תעריפים ספציפיים ותקופת מתן תרומות חובה.

בדומה לאופן שבו מסים ועמלות נקבעים על ידי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית, מופעלים תשלומים מקומיים.

Nuance

הכנסת המסים הפדרליים מתבצעת במקביל להקמתם. לגבי ניכויים טריטוריאליים, מוגדר כלל אחר. מסים ועמלות של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית נכנסים לתוקף מרגע שהמסמך הנורמטיבי שאומץ על ידי הגוף המייצג של היחידה המנהלית המקבילה נכנס לתוקף. הוא זה שקובע את חובת המשלמים לתרום לתקציב.

סוגי תשלומים טריטוריאליים

מסים ועמלות של נושאי הפדרציה הרוסית מוכנסים על ידי מסמכים רגולטוריים שאינם סותרים את קוד המס. בעת קביעתן, הגופים הייצוגיים של היחידות המנהליות קובעות:

1. תנאים וכללי ניכויים.
2. הימורים.

אלמנטים אחרים של מיסוי נקבעים בקוד המס. כמו כן, לגופים הייצוגיים עומדת הזכות לקבוע הטבות מס, את ההליך והעילות לבקשתן. תשלומי חובה טריטוריאליים כוללים ניכויים:

1. מהרכוש של מפעלים.
2. משלוח.
3. מעסק ההימורים.

אובייקט של מיסוי

כפי שזה עבור ביתיארגונים הם מקרקעין ומיטלטלין. הוא כולל, בין היתר, נכסים מהותיים המועברים לשימוש זמני, החזקה, סילוק או ניהול נאמנות, וכן כאלה שנתרמו לפעילות משותפת. יש לחשב נכס זה במאזן כרכוש קבוע בהתאם לכללי החשבונאות. עבור מפעלים זרים הפועלים בארץ באמצעות נציגותם הקבועה, מושא המיסוי הוא מקרקעין ומיטלטלין, המוכרים כרכוש קבוע.

מוזרויות של רגולציה משפטית

המנגנון שבו מנוהלת מערכת המיסוי בפדרציה הרוסית הוא מערך מיוחד של אמצעים משפטיים. הם מאורגנים באופן עקבי ותורמים להתגברות על מכשולים העולים בדרך למתן מענה לצרכי המשתתפים ביחסי משפט. מטרת הסדרת המס היא להבטיח את תנועת האינטרסים של הנתינים לערכים מסוימים. עקרונותיה משמשים קווים מנחים לגיבוש מדיניות מדינה הולמת בתחום המיסוי. הם בעלי חשיבות מרכזית בפרקטיקה של אכיפת החוק. זאת בשל העובדה כי יש ליישם את כל הוראות המסמכים הרגולטוריים, שעל בסיסם קבועים המסים והעמלות של נושאי הפדרציה הרוסית, כמו גם תרומות לתקציב המדינה, בהתאם לגישות הבסיסיות המעוגנות בקוד המס.

עקרונות

מערכת המס פועלת על בסיס עקרונות מנחים. הםלשמש בסיס להסדרת היחסים המשפטיים הרלוונטיים. עקרונות המס העיקריים כוללים:

1. אוניברסליות, צדק ושוויון במיסוי. עקרון זה מרמז על זכותו של כל משתתף ביחסי מס להגן על האינטרסים שלו במסגרת הכללים המוגדרים בנורמות. כל אדם מחויב לבצע ניכויים הקבועים בחוק המס. יחד עם זאת, ללא קשר להיקפם, למשתתפים ביחסי משפט צריכים להיות זכויות וחובות שוות.
2. שימוש חד פעמי. עיקרון זה אומר שיש לספק רק סוג אחד של מס עבור אותו חפץ, שכפוף לו רק פעם אחת לתקופה מסוימת.
3. מועדף. עקרון זה מניח קיומן בחקיקה של נורמות המגדירות הקלות מסוימות בתחום המיסוי למשלמים בודדים.
4. מאזן כלכלי. בעת קביעת תרומות חובה, יש לקחת בחשבון את יכולתו בפועל של האדם לבצע אותן.
5. דחיית החוק. הכללים לפיהם מותאמים סכומי התשלום אינם יכולים לחול על מערכות יחסים שנוצרו לפני שהתקבלו.
6. מיסוי לא מפלה. עקרון זה אוסר על החלת אגרות ומיסים על פי כללים שונים המבוססים על הבדלים גזעיים, אידיאולוגיים, פוליטיים, מגדריים, לאומיים, אתניים ואחרים בין יחידים.

יחסים משפטיים

הקשרים שנוצרו במערכת המסים והעמלות של הפדרציה הרוסית הם נורמות חברתיות מוסדרותאינטראקציות. הם מתעוררים במסגרת הליכים שונים. אלה האחרונים, למעשה, כוללים הקמת, הקדמה, ביטול אגרות ומיסים, כמו גם בקרה על יישום הוראות חוק המס והבאת הדין עם מפריהן. משתתפים ביחסים משפטיים ניחנים בזכויות מסוימות והם נושאים באחריות ספציפית הקשורה לתהליך המיסוי. האינטראקציות האלה הן:

1. להופיע כחלק ממדיניות המדינה להקים ולאסוף תרומות תקציביות חובה.
2. בעל כיוון יעד. מערכת המס כפופה למשימות ספציפיות - הקמת וגביית תשלומים.
3. הם מוגדרים רשמית. יחסי מס משפטיים מספקים רגולציה של יחסים ספציפיים שנוצרו בין משתתפים מסוימים.
4. ניתן בשיטות של כפייה ממלכתית. במקרה של הפרת התקנות המסדירות את היקף המיסוי, באה לידי ביטוי תגובה ממנגנון ההגנה.

ליחסי מס יש מבנה מורכב. הוא נחשף באמצעות קטגוריות כגון:

1. קרקע למערכות יחסים.
2. אובייקט ונושא.
3. חובות וזכויות המשתתפים.

Classification

יחסי מס יכולים להיות מהותיים ופרוצדורליים. במסגרת הראשונה מתמקדות החובות והזכויות שנקבעו בהשגת הטבות רכושיות מסוימות. היחסים הפרוצדורליים נקבעים על פי מרשמים נורמטיביים. הם מספקים נהלים מסוימים, לתקן את רשימת הפעולות כיהמשתתפים רשאים להתחייב, לגבש כללים, מועדים וכו'. היחסים הפרוצדורליים, בתורם, מחולקים לרגולטורי ומגן.

הראשונים מכוונים לייעל, איחוד ופיתוח יחסי ציבור בעלי אופי קנייני. יחסי רגולציה מסווגים ליחסי ומוחלט, פסיבי ואקטיבי. האחרונים מבטאים את הדינמיקה של דיני המס. מערכות יחסים פסיביות נוצרות בהתאם לנורמות אוסרות ומעצימות. אינטראקציות מוחלטות מותאמות רק ביחס למשתתף אחד שיש לו את הזכות לדרוש (המדינה, למשל). יחסים יחסיים מותאמים באופן דו-צדדי. באינטראקציות כאלה, הנושא המורשה מתנגד על ידי משתתף ספציפי שיש לו קבוצה מסוימת של התחייבויות משפטיות.

פרטי מערכת היחסים

אינטראקציות מס מוגנות על ידי הממשלה. הם נוצרים בתחום המיסוי. יחסי מס הם ציבוריים. הם נוצרים בין אנשים שונים (יחידים וישויות משפטיות). יחסי מס הם חוקיים ומתעוררים אך ורק בתחום המיסוי. הקשר המשפטי של המשתתפים מובטח על ידי סדרה של זכויות וחובות שלהם.

הזדמנויות סובייקטיביות שייכות לאנשים מורשים. הם נכנסים לקשרים כגוף בקרה, למשל, ובהתאם יש להם סמכויות מסוימות. המשלם ביחסים משפטיים פועל כחייב. הואחייב לבצע מעשים בעלי משמעות משפטית ספציפית לטובת המדינה (לשלם מס, למשל). חובתו של המשלם עשויה להיות גם בהימנעות מביצוע פעולות מסוימות (לדוגמה, לא להפר את הכללים).