השוואה של IP ו- LLC: מיסים, דיווח, קנסות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

תחום היזמות מובן כפעילות עצמאית המתבצעת תוך התחשבות בסיכון ומטרתה להרוויח בשימוש בנכס. הפעילויות נרשמות באופן שנקבע. לא תמיד מההתחלה בעל העסק יכול להחליט על הצורה הארגונית של החברה העתידית. הבעלים נאלץ להשוות בין IP לבין LLC. על מנת לקבל את ההחלטה הנכונה, יש צורך להשוות בין שני הטפסים הללו, לזהות את היתרונות והחסרונות של כל אחד מהם. כחלק ממאמר זה, אנו משווים יזמים בודדים וחברות LLC על פי קריטריונים שונים.

נקודה חשובה מאוד היא הבחירה בין LLC לבין יזם בודד, שכן רשימת המסמכים שסופקו, טפסי דיווח מס וגובה הקנסות תלויה בכך.

במסגרת מאמר זה, נשיב על השאלה מה ההבדל בין יזם בודד ל- LLC. היתרונות והחסרונות של טפסים אלה יידונו בפירוט.

IP: רעיון כללי

יש להבין IP כצורה של עשיית עסקים שבה הניהול מתבצע אך ורק.

בתורה, יזמות אינדיבידואלית היא פעילות יוזמה של אזרחים, אשר מכוונת אליהקבלת הכנסה המבוססת על רכוש האזרחים עצמם ומתבצעת בשם הפרט על אחריותו ובאחריותו הרכושית.

החקיקה הנוכחית מאפשרת לך לעסוק ביזמות במעמד של יזם בודד, שיכול להיות:

• אזרחי הפדרציה הרוסית שהגיעו לגיל הבגרות;
• זרים המתגוררים באופן זמני או קבוע במדינה שלנו.

יצוין שגם עובדי המדינה והעירייה אינם יכולים לפעול כיזמים בודדים.

ליזמות פרטנית יש יתרונות וחסרונות כלכליים רבים בהשוואה למודלים עסקיים כלכליים ומשפטיים אחרים המיושמים כעת. קודם כל, יש לציין תכונה כזו של פעילותם כמו גמישות וניידות בפלחי שוק צרים. שקול את ההבדלים העיקריים בין IP ל-LLC, היתרונות והחסרונות של כל אחד מהטפסים.

הטבות IP

בין היתרונות העיקריים הם:

• הרשמה קלה לבד מבלי לערב מומחים של צד שלישי ולשלם להם עמלות.
• אין צורך ליצור ולהזין את החוק הפלילי.
• אין צורך לבצע חשבונאות מזומנים קפדנית, כל ההליכים פשוטים למדי.
• אין צורך להעסיק ולשלם לרואה חשבון. לחלופין, ניתן להשתמש במיקור חוץ.
• נטל מס נמוך יותר, ללא מסים נוספים.
• ביקורות מס פחות תכופות.
• יכולת להחיל את מערכת הפטנטים.
• כל הכסף שהרווחתיIP, אתה יכול למשוך בקלות מהחשבון לצרכים שלך.
• כל ההחלטות בנוגע לפעילות ה-IP יכולות להיעשות באופן עצמאי.
• הליך הפירוק פשוט ומהיר: חובת המדינה משולמת ומלאה בקשה.

מסתבר שהמחוקק הרוסי אינו מטיל דרישות כלשהן על מעמד הרכוש של יזם בודד. כתוצאה מכך, אנו רואים את התגובה הטבעית של משתתפי השוק - הפרקטיקה הרווחת של הדרה מוחלטת של יזמים בודדים ממעגל הצדדים האפשריים של רוב הארגונים המסחריים הלאומיים הגדולים וכמעט כל אלה הזרים, כמו גם את הדרישות המוגברות למשתתפים אחרים. בפעילות כלכלית בהשוואה לארגונים מסחריים כדי להבטיח את חובותיהם. זה גם מסביר את הרתיעה ממתן הלוואות גדולות והגבלות אחרות דה פקטו.

IP: חסרונות

עם זאת, ל-IP יש חסרונות מסוימים:

• האחריות הפיננסית גבוהה מאוד, שכן במקרה של פשיטת רגל, היזם הבודד בעצמו אחראי לחובות לתקציב ולנושים ברכושו.
• התרומה לתשלומי ביטוח סוציאלי חובה יציבה ונקבעת על סכום בודד לכל השנה. נדרש לשלם, בלי קשר לשאלה אםאם העסק מתבצע או לא.
• לא ניתן להוסיף מייסדים ומשקיעים משותפים להרחבה.
• למשקיעים גדולים, צורה לא אטרקטיבית של OPF שאינה מעוררת אמון.
• לא ניתן להנפיק מחדש או למכור.
• בעת החלת OSNO, גם הצורך בתשלום מס הכנסה אישי של 13% נשאר, הפסדים מתקופות קודמות לא נלקחים בחשבון.

OOO: רעיון כללי

חברה באחריות מוגבלת (LLC) היא חברה מסחרית שניתן להקים על ידי אדם אחד או יותר (אלא אם הכללים קובעים אחרת). הוא נוצר לכל מטרה מותרת על פי חוק, לרוב למטרות מסחריות, אך גם למטרות צדקה.

השלבים העיקריים בהקמת LLC כוללים:

• השלמת החוזה;
• תרומת בעלי המניות להון;
• מינוי מועצת המנהלים;
• יצירת מועצת פיקוח או ועדת ביקורת;
• כניסת רישום.

הון מניות חייב להיות תרומה לחברה על ידי המייסדים לפני רישומה. זה יכול להיווצר על חשבון מזומן, כמו גם תרומות שלא במזומן.

LLC מאורגן על ידי אדם פרטי, ישות משפטית. עם זאת, לא ניתן להקים חברה זו על ידי חברת LLC אחרת.

בעלי המניות אינם אחראים להתחייבויות החברה בנכסיהם האישיים. יש להם זכויות וחובות שוות, אלא אם כן נקבע אחרת בחוק או באמנה.

חובות של מייסדים:

• התחייבות לתרום לחוק הפלילי;
• מחויבותלפצות על הערך החסר של התרומה בעין;
• התחייבות לביצוע תשלומים נוספים על מניות.

OOO הטבות

בין היתרונות העיקריים של חברת LLC הם:

• האחריות האישית של המייסדים קטנה;
• ניתן להשקיע בבריטניה לא רק כספים וכסף, אלא גם חפצי מערכת הפעלה, ערכים חומריים;
• ניתן להנפיק מחדש או למכור;
• הוא אטרקטיבי למשקיעים;
• אין גבול עליון בחוק הפלילי;
• הזדמנות לשתף פעולה עם שותפים זרים כמשקיעים;
• אפשר למשוך מייסדים חדשים בכל שלב;
• מנהל עשוי להיות המנכ"ל, שאינו בהכרח המייסד;
• ללא מסים ששולמו על הפסדים;
• אפשר לכסות את ההפסדים של שנים קודמות ברווח נוכחי;
• רווח ניתן לחלוקה שרירותית.

OOO: חסרונות

בין החסרונות המשמעותיים של LLC הם:

• הנהלת חשבונות חובה במעורבות של רואה חשבון;
• תהליך הרישום הוא די מסובך ומורכב מכמה שלבים;
• לא יכולים להיות יותר מ-50 מייסדים;
• משמעת מזומנים קפדנית מאוד;
• מערכת ניהול המסמכים נמצאת בפיקוח קפדני;
• קנסות גבוהים מאוד;
• כל העובדים אחראים בתפקידם;
• לא ניתן למשוך בחופשיות הכנסה מהמחזור;
• הליךסגירה ופירוק מורכבים ומורכבים מכמה שלבים.

תרשים השוואה

הטבלה למטה מציגה את ההבדלים בין בעלות יחידה ל-LLC.

IP	OOO
הליך פשוט לרישום עם שלושה מסמכים: דרכון, בקשה ותשלום המדינה (800 רובל)	הליך רישום מסובך לגביית מסמכים וגובה חובת המדינה
העסק אינו ניתן לחלוקה, היכולת לנהל אותו באופן עצמאי	כחלק מהאפשרות למספר מייסדים, כל אחד אחראי בגובה התרומה לחוק הפלילי
אין צורך בעותק, חשבון עו"ש והדפסה	Need UK (לפחות 10 tr.), חותם, חשבון עו ש, Charter
הרשמה והתייצבות במקום המגורים	הירשם בכל כתובת ברוסיה
לא ניתן לעסוק בכל סוגי הפעילויות (לדוגמה, יזם בודד לא יכול להשתתף בפעילויות ביטוח, בנקאות, מפעילי טיולים)	אין הגבלות על סוגי ניהול
אין צורך להעסיק רואה חשבון. אין צורך לשמור רישומי מזומנים, הדיווח הוא מינימלי	צריך רואה חשבון כדי לשמור תיעוד
אחראי על רכושו, גם לאחר פירוק	מגיב רק ב-CC
סכומים נמוכיםקנסות	קנסות גבוהים
יישום של תוכניות מס מפושטות	מערכת מיסוי קשוחה יותר, המייסדים משלמים 13% מההכנסה
מוניטין נמוך	המוניטין יכול להיות גבוה
קלות פתיחת סניפים	נדרש הרשמה לסניף
למשיכת כסף יש תוכנית פשוטה	קשה למשוך כסף
לא ניתן למכור, קנה	אתה יכול למכור, לקנות
יישום מערכת הפטנטים	לא ניתן להשתמש במערכת הפטנטים
קשיים בהרחבת עסקים באמצעות השקעה	אתה יכול למשוך משקיעים והשקעות
אין צורך במסמכים עבור כל הפעילויות העסקיות	בקרה וחשבונאות קפדנית של כל הפעילויות הכלכליות
הליך סגירה קל	הליך פירוק מסובך

מהטבלה לעיל, מתברר שיש הבדל גדול בין הצורות הארגוניות המתוארות. לכן, עליך לשקול היטב את כל הניואנסים לפני בחירת צורה מסוימת של עשיית עסקים.

תשלומי ביטוח ליזמים בודדים: תועלת או חיסרון?

ההנחה היא שיזם בודד מבחינה זו מפסיד ל-LLC, שכן יש לו חובה לשלם תשלומי ביטוח קבועים ל-FIU. אם יזם בודד עובד ללא עובדים, התשלומים מתבצעים מדי שנה ל-PFR בסכום של 29,354 רובל, בביטוח רפואי חובה - 6,884 רובל. אם ליזם בודד יש עובדים, אזי יש צורך לשלם עבורם גם דמי ביטוח בסך 30% מהשכר.

חיסרון משמעותי הוא העובדה שתשלומים אלו חייבים להתבצע בכל צורה של פעילות, ללא קשר אם המיזם פועל או לא, הוא רווחי או לא.

יתרון גדול הוא העובדה שסכום המס, למשל, עם UTII יכול להיות מופחת לחלוטין בכמות התשלומים ששולמו, אבל רק במצב שבו ליזם הבודד אין עובדים להשכרה. אם יש עובדים, סכום המס מופחת ללא יותר מ-50% מהערך המחושב.

תשלומים ומיסים לעובדים

בואו נשקול את ההבדלים במיסוי של יזמים בודדים וחברות LLC ביחס לעובדים.

אין הבדל בתשלום תשלומי מס לעובדים בחברות יחיד וחברות בערבון מוגבל. כל החברות, ללא קשר לצורת הבעלות, חייבות להעביר את תשלומי הביטוח לקרנות חוץ תקציביות (30% מהשכר המשולם לעובד). כמו כן יש צורך לשלם מס הכנסה (מס הכנסה אישי) משכירים בסך 13%.

עובדה זו מגדילה משמעותית את הנטל המסחרי, מכיוון שעסקים קטנים עוקפים את ההעסקה הרשמית של עובדים, למשל, באמצעות חוזי עבודה עם קבלנים.

מערכות מס

בואו נשקול את ההבדלים בין מיסוי הקניין הרוחני ו- LLC. קיימות מערכות הפטור הבאות עבור טפסים אלה:

• USN בגרסאות שונות.
• UTII.
• ESKhN.
• מערכת פטנט עבור IP בלבד.
• BAS.

לכל אחת מהמערכות המפורטות יש את היתרונות, התכונות והחסרונות שלה.

כאשר בוחנים את המסים של LLC ויזמים בודדים בהשוואה, ניתן לציין שאין הבדלים משמעותיים ביניהם. עם זאת, עבור יזמים בודדים ניתן להחיל את מערכת הפטנטים, אך עבור LLC זה לא נכלל. הכלל העיקרי הן עבור חברות LLC והן עבור יזמים בודדים הוא שמיד לאחר רישום חברה, יש צורך להצהיר על שיטת המיסוי הנבחרת. אחרת, נחיל את BASIC.

הטבלה שלהלן מציגה את המאפיינים של יזמים בודדים וחברות LLC בהשוואה של מערכות מיסוי.

System	Object	עבור IP	עבור OOO
USN 6%	הכנסה בשיעור של 6%	החלפת מס הכנסה אישי, ארנונה ומע"מ. מספר העובדים הוא לא יותר מ -100 אנשים, ההכנסה היא פחות מ -60 מיליון רובל. לשנה	החלפת מע מ, מס הכנסה ומס רכוש נדרשים חשבונאות ו-KUDiR
USN 15%	הכנסה מינוס הוצאות בשיעור של 15%	החלפת מס הכנסה אישי, מס רכוש ומע מ עליך למלא KUDiR עם אישורפעולות מספר עובדים לא יותר מ-100 איש, הכנסה נמוכה מ-60 מיליון רובל. לשנה	פטור מכל סוגי המסים נדרשים חשבונאות ו-KUDiR
UTII	הכנסה אפשרית אפשרית לפי סוג פעילות הימור 15%	הכנסה אמיתית אינה חשובה. הוצאות אינן דורשות אישור. החלפת מס הכנסה אישי, מע"מ ומסים אחרים	פטור מכל סוגי המסים יש לשמור על החשבון
ECHN	הכנסה מינוס הוצאות הימור 6 %	Vesti KUDiR. החלפת מס הכנסה אישי, מע מ ומסים אחרים	פטור מכל סוגי המסים
פטנט	הכנסה שנתית פוטנציאלית הימור 6 %	מספר עובדים עד 15 אנשים, הכנסה שלא תעלה על 60 מיליון רובל.	לא רלוונטי

מחקר על המסים של חברות LLC ויזמים בודדים בהשוואה זה לזה גילה את העובדה שאין הבדלים משמעותיים.

דיווח על יזמים בודדים וחברות LLC

דיווח על יזמים בודדים וחברות LLC והשוואה של צורות פעילות בינם לבין עצמם מאפשרים לנו להדגיש את התכונות הבאות:

• דיווח מס (הצהרות ו-KUDiR) תלוי במערכת המס, אך לא בצורת העסק;
• הדיווח על עובדים עבור יזמים בודדים וחברות LLC דומה (במקרה זה, אם אין עובדים ביזם הבודד, אז לא מוגש דיווח כלל).

במקביל, לארגונים קטנים עם לא יותר מ-100 עובדים והכנסות של פחות מ-400 מיליון רובל בשנה יש את הזכות להחיל חשבונאות בצורה פשוטה, וגם הדיווח יהיה מפושט.

יזמים בודדים וחברות LLC המשתמשות במזומן בעבודתם חייבים לציית לכללי משמעת המזומנים (יש לציין שעבור יזמים בודדים הכללים האלה הרבה יותר קלים מאשר עבור LLCs).

הטבלה מציגה השוואה בין יזמים בודדים וחברות LLC לפי טפסי דיווח בהתאם למערכת המיסוי שנבחרה. התנאים עבור סוגים שונים של OPF מצוינים גם בנפרד.

משטר מס	דיווח עבור IP	Reporting LLC	מונח עבור IP	תקופה עבור OOO
LLC ו-IP על מערכת המס הפשוטה: השוואה של טפסי דיווח	הצהרה של USN	הצהרה של USN	עד 30.04.	לא יאוחר מ-31 במרץ
UTII	הצהרת UTII	הצהרת UTII	עד היום ה-20 שלאחר חודש הדיווח	עד היום ה-20 שלאחר חודש הדיווח
ECHN	ECHN declaration	ECHN declaration	לא יאוחר מ-31 במרץ	לא יאוחר מ-31 במרץ
מערכת הפטנטים	לא מוגש	לא רלוונטי	-	-
BASIC	3-NDFL	החזר מס הכנסה	לא יאוחר מ-30.04	לא יאוחר מהיום ה-28 שלאחר הרבעון המדווח, לא יאוחר מה-28 במרץ עבור השנה
4-מס הכנסה אישי	החזר מס נכס	לא יאוחר מ-5 ימים לאחר חודש הדיווח של קבלת ההכנסה	לא יאוחר מ-30 במרץ
הצהרת מע"מ	הצהרת מע"מ	לא יאוחר מהיום ה-25 לאחר רבעון הדיווח	לא יאוחר מהיום ה-25 לאחר רבעון הדיווח

אחריות של חברות LLC ויזמים בודדים: השוואה וקנסות

בעת רישום LLC, יש להבין שהאחריות של LLC גדולה בהרבה מזו של יזם בודד, הן מבחינת נפח והן מבחינת קנסות. לדוגמה, קנסות לחברות LLC ויזמים בודדים בהשוואה זה לזה בגין שימוש לא נכון בקופה נבדלים פי עשרה. ליזמים בודדים 3-4 אלף רובל, ועבור LLC - 30-40 אלף רובל

עבור עבירות מנהליות אחריות LLC גבוהה בהרבה מזו של יזמים בודדים. בנוסף, ניתן להטיל אחריות לא רק על הארגון, אלא גם על פקידים ספציפיים.

הענישה הפלילית למנהלי חברות היא גם חמורה יותר מאשר ליזמים בודדים. זה מרמז על מספר מאמרים ב-Criminal Code, המוקדש במיוחד לארגונים בצורה של LLCs.

חבות מס של LLC ושל יזם בודד בהשוואה זה לזהבערך אותו דבר מבחינת הפרות, אבל זולג מבחינת כמות התשלומים.

הבדלים בין OJSC, LLC ו-IP

אם ניקח צורות כמו OJSC, LLC, IP, ההבדל טמון, קודם כל, במורכבות של הליכי פתיחה וסגירה, בבחירת הפעילויות וההזדמנויות לפיתוח עתידי. יזמים בודדים נבחרים לצורות קטנות של עסקים בודדים. LLC משמשת לקבוצת יוזמה של מייסדים שרוצה שוויון בניהול וברווח. OJSCs הוקמו כדי לספק לחברות חופש פעולה רחב ובקנה מידה גדול.

האם ניתן להשוות טפסים כגון IP, LLC, CJSC? ההבדלים ביניהם ברורים, הם צוינו למעלה. בנוסף, ראוי לציין נקודה חשובה כמו הגבלת מספר המייסדים ב-CJSC.

תיאור מקרה: אספקת שירותי שיניים

נניח שיזם מחליט לפתוח משרד או מרפאת שיניים. לאחרונה, סוג זה של שירות פופולרי מאוד בקרב האוכלוסייה. לארגון הפעילויות חשובים כמובן רכישת ציוד, בחירת כוח אדם וקבלת רישיון. אבל אל תשכח נקודה חשובה כמו רישום פעילויות. בשלב זה רלוונטית השאלה באיזו צורה ארגונית עדיף לבחור לרפואת שיניים עתידית.

כדי לענות על מה הכי מתאים ברפואת שיניים: יזם בודד או LLC, השוואה בין היתרונות והחסרונות של כל צורת פעילות תהיה המתאימה ביותר. נקודת המפתח היא העובדה כי משתתפי חברת LLC אינם אחראים להתחייבויות החברה עם רכושם, בניגוד לIP. עם זאת, היתרון של IP הוא הליך רישום וחשבונאות פשוטים. במקרה של יזמות פרטנית, ניתן לעבוד באופן עצמאי בלבד, ולהעסיק צוות רפואי זוטר בלבד. אין הגבלות כאלה ב- LLC. עם יזם בודד, כל עובד חייב להיות בעל רישיון, ועבור LLC - זה אחד לכולם, בנוסף, אתה לא צריך לשלם דמי ביטוח עבור עצמך. עם זאת, כאשר רושמים יזם בודד, ניתן להשתמש ב-PSN, וההליך הרבה יותר פשוט וזול. תרומות משולמים רק עבור עובדים, אם יש.

לכן, שאלת בחירת הצורה המשפטית ברפואת שיניים רלוונטית למדי: יזם בודד או LLC? השוואת טפסים הראתה שלחברה קטנה זה משתלם יותר ליזם בודד, ולקליניקה כללית - LLC.

מסקנה

כתוצאה מכך, כדי לבחור נכון את הצורה המשפטית של החברה העתידית, עליך להשוות יזמים בודדים וחברות LLC ולקחת בחשבון מספר גורמים:

• occupation;
• סיכון את הכסף והרכוש שלך;
• הכנסה משוערת;
• מערכת מס;
• הזדמנויות פיתוח ועבודה עם שותפים;
• קושי ברישום וסגירת חברה.

כדי להבין מה יותר משתלם לפתוח - יזם בודד או LLC, יש צורך לגבש את המטרה של העסק העתידי. אם קיימת תוכנית פיתוח והרחבה, אז LLC תהיה האפשרות הטובה ביותר. עם זאת, אם יש מעט כספים, אז בהתחלה כדאי לפתוח IP.

יש לציין שמערכות המיסוי עבור יזמים בודדים וחברות LLC זהות (למעט PSN), עם זאת, ישנם הבדלים בחשבונאות ובניהול רישומי מזומנים, אשר LLCמבצעת בהתאם לחוק.

האחריות להפרות במקרה של יזם בודד היא מינימלית, עם זאת, במצב עם חברת LLC, גובה הקנסות גדל פי כמה.