הלוואה לישות משפטית מאדם פרטי: תכונות, דרישות ודוגמה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

במאמר, נשקול כיצד להגיש בקשה להלוואה לישות משפטית מאדם פרטי, את תכונות ההליך והניואנסים. כל ראש מיזם מודע היטב לכך שהעסק דורש פיתוח מתמיד. זה מצריך לעתים קרובות השקעה של צד שלישי, שכן צמיחה מהירה באמצעות רווחים בלבד אינה אפשרית בדרך כלל.

האופציה הנפוצה ביותר לגיוס מימון נוסף היא הלוואות בנקאיות. עם זאת, לא תמיד קל לקבל הלוואה בנקאית ולקבל אותה, במיוחד עבור ארגונים צעירים. במקרים כאלה, ישויות משפטיות צריכות ללוות כספים מארגונים ויחידים אחרים.

תכונות עיבוד עסקאות

ברוב המכריע של המקרים, בעסקאות הקשורות לקבלת הלוואה לישות משפטית מאדם פרטי, המלווה הוא הבעלים של העסק או האנשים הקשורים אליו.

לרוב נעשה שימוש באפשרויות כאלה לגיוס כספיםחברות צעירות בתחילת דרכן. החוק אינו אוסר על מתן הלוואות לחברות על ידי כל אדם. הם יכולים להיות מונפקים על ידי מייסדי הארגון, עובדים, זרים.

אבל בפועל מראה שהבעלים של ארגונים הם שמספקים הלוואות לעסקים, תוך שימוש בחסכונות שלהם. עסקה כזו חייבת להתבצע על הנייר. ניתן לערוך תיעוד בצורה אלקטרונית רק באמצעות חתימות אלקטרוניות מוסמכות על ידי שני הצדדים.

כדאי לציין כי לא תספיק קבלה פשוטה בעת הגשת בקשה להלוואה לישות משפטית מאדם פרטי. לא יהיה לו תוקף החוזה, אלא רק יאשר את עובדת העברת הכספים. אם יש צורך לפנות לבית המשפט, המלווה לא יוכל להוכיח דבר.

ניתן להנפיק הלוואה במזומן ודברים, עם זאת, האפשרות האחרונה משמשת לעתים רחוקות מאוד, מכיוון שקשה לעבד החזר ועלול לגרור השלכות עבור ישות משפטית.

הסכום המרבי של הלוואה לישות משפטית מאדם פרטי אינו מוגדר בחוק. אך במקרים מסוימים, ראש הארגון צריך לקבל אישור לעסקה מכל בעלים. זה נחוץ רק אם הוראה כזו באה לידי ביטוי באמנת הארגון.

תקנה חקיקתית

המושג והתנאים למתן הלוואה על ידי אדם לישות משפטית באים לידי ביטוי בקוד האזרחי של רוסיה. זה גם מתאר את הפרמטרים העיקריים, תוך התחשבות באיזה צריךלעשות עסקאות. בנוסף, הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית סייג כי בעת ביצוע עסקה כזו, יש לסיים הסכם, והשימוש בקבלה בלתי אפשרי.

הלווה והמלווה חייבים בהכרח לקחת בחשבון את הוראות קוד המס. לא תמיד ניתן להימנע לחלוטין מתשלום מיסים. בנוסף, כל פיקוח נוקט עמדה שונה בנושא זה.

ההוראות העיקריות של ההסכם

כאשר חותמים הסכם הלוואה עם אדם פרטי, הצדדים צריכים להבין שזהו המסמך החשוב ביותר המסדיר את כל היחסים ביניהם: הנפקה, שירות, החזר.

הנתונים הבאים חייבים לבוא לידי ביטוי בחוזה:

1. פרטים של כל צד להסכם: שם, שם מלא, פרטי חשבון בנק, פרטי דרכון, כתובות.
2. קבלת הלווה להתחייבויות הקשורות לפירעון החוב, תקופת ההלוואה, אם היא אינה בלתי מוגבלת.
3. שערים. יעדים מצוינים אם המימון ממוקד.
4. נוכחות ריבית, ריבית. אם אין ריבית, יש לשקף שההלוואה ללא ריבית.
5. תכונות ותנאים נוספים של העסקה. למשל, שהלווה מתחייב להעמיד ביטחון לחוזה.
6. אחריות מקבל הכספים.

ככל שפרטי העסקה יפורסמו בהסכם בכתב, כך יתעוררו פחות שאלות בעתיד לכל אחד מהצדדים. בהיעדר תנאי להלוואה לגוף משפטי מאדם פרטי, היא נחשבת ללא הגבלה. במקרה זה, יהיה עליך להחזיר את החוב תוך 30 יום מיוםמבקש החזר.

החוזה מאפשר גם אינדיקציה ישירה של אופיו חסר התנאים של ההסכם. במקרה זה יש להבין כי פיקוח המס אינו חד משמעי בעניין זה. במקרה של אי פירעון ארוך של הלוואה כזו, ייתכן שתחויב במס הכנסה נוסף.

הלוואה מאדם פרטי לישות משפטית: דרישות

רוב הדרישות תמיד תלויות במלווה האישי. זה תלוי בו להחליט למי הוא מוכן להלוות כסף, באילו תנאים.

עם זאת, ישנן דרישות חובה מסוימות אם הלווה הוא ישות משפטית:

1. לארגון חייב להיות רישום מדינה.
2. אין להשעות את פעילות הארגון בזמן ביצוע החוזה.
3. זמינות הרשאה להשלמת העסקה מכל הבעלים (אם נדרש על פי האמנה).
4. הארגון לא אמור להיות כפוף להליכי פשיטת רגל.

מלווים מסוימים קובעים תנאי עסק מינימליים, דורשים רווח וללא הפסד. יש להם את הזכות הזו.

חוזים לדוגמא

ישות משפטית צריכה לגשת לביצוע הסכם הלוואה לאדם עם כל אחריות. תוכנו ישפיע ישירות על כל תנאי העסקה. בנוסף, יתכן שיידרשו על ידי רשויות המס. זה יכול להשפיע באופן משמעותי על חישוב המסים, הן עבור המלווה והן עבור הלווה.

החוזים הם הכי הרבהמגוון. הם עשויים לספק תשלום ריבית עבור השימוש בכסף או לא, הם עשויים להיות מובטחים בערבות, בטחונות או לא, בעלי אופי ממוקד או לא ממוקד.

יש לקחת בחשבון את כל הנקודות הללו מראש, בעת עריכת הסכם בכתב, שכן לא תמיד ניתן לבצע שינויים מאוחר יותר.

הסכם הלוואה לדוגמה עבור אדם פרטי לישות משפטית מוצג להלן.

חוזים מסוג ללא ריבית

למשך זמן רב, הלוואות ללא ריבית היו השיטה העיקרית להשגת מימון מהמייסדים לחידוש ההון החוזר, ההוצאות העסקיות של החברה.

אם היה צורך, המייסד קיבל את הכספים שלו בחזרה, אף אחד מהצדדים לא נגרר בעלויות נוספות. אבל רשויות המס שינו את דעתם, וכמה ארגונים חויבו במס נוסף על הרווחים שהם כביכול קיבלו על ידי חיסכון בריבית.

בתי המשפט, להיפך, נטלו את הצד של הלווה, והכירו במעשים כאלה כפסולים. לכן, עדיף להבהיר נקודות כאלה מראש על ידי פנייה לארגון השירות של שירות המס הפדרלי.

כדאי לציין שהסכם ההלוואה ללא ריבית חייב להכיל אינדיקציה ישירה שאין ריבית על ההלוואה. אם נתונים כאלה לא צוינו, על מקבל הכספים לשלם אותם מדי חודש, בהתבסס על שיעורי המפתח של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית.

על ידי הנפקת הלוואה ללא ריבית, המלווה אינו מקבל רווח בצורת ריבית נצברת.כמו כן, עסקה מסוג זה מאפשרת פירעון החוב בכל עת, ללא קשר למועד הנקוב בהסכם.

אחרת, הסכם הלוואה ללא ריבית עשוי לכלול את אותם תנאים והגבלות, כולל מידע על קנסות, כמו הסכמים דומים אחרים.

חוזים מסוג אחוז

אם החוזה קובע תשלום של שכר מסוים למלווה עבור שימוש בכספים לווים, זה נקרא ריבית.

התעריפים מוסכמים על הצדדים במהלך המשא ומתן, עשויים לשקף את הריבית שנצברה עבור היום, החודש, שנת השימוש בכסף (תקופת הצבירה יכולה להיות כל שהיא).

בנוסף, מותר לקבוע סכום מסוים שמקבל הכספים יצטרך לשלם למלווה עבור כל התקופה או חלק ממנה. אפשרויות חוזה כאלה משמשות לעתים קרובות יותר מאחרות אם העסק מגייס כסף ממשקיעים פרטיים או עובדים.

נוסח החוזה חייב להגדיר בהכרח שיעורים או סכומי שכר ספציפיים, ההליך שלפיו תחושב ותשולם הריבית.

במקרה שבו הסכם ההלוואה אינו מכיל אינדיקציה לשיעור הריבית, יש לחשב את הריבית על פי שיעור המפתח של הבנק המרכזי. במקרה זה, על המלווה לשלם אותם מדי חודש, ללא קשר למועד אחרון לפירעון החוב.

לוואות יעד

ברוב המוחלט של המקרים, הסכמים לאהמטרות שלשמן ניתנת ההלוואה. אבל במצבים מסוימים, למשל, אם לארגון יש בעלים רבים, האדם המלווה רוצה להנפיק כספים אך ורק למטרה מסוימת ולשלוט בשימוש בכסף. במקרים כאלה, יש להתקשר בהסכם הלוואה ייעודי.

לבקשת המלווה, הארגון יצטרך לספק לו תיעוד המאשר את הוצאת הכסף למטרה המפורטת בהסכם. במקרה של הפרת התנאי להוצאת כספים ממוקדת, לאדם שהנפיק את ההלוואה יש זכות לדרוש החזר מיידי של החוב והריבית שנצברו בפועל.

הסכמים מאובטחים

במקרים מסוימים, המלווים רוצים ערבות לכך שהכספים יוחזרו, במיוחד כאשר ההלוואה גדולה למדי. במקרים כאלה, החוזה חייב להיות מובטח באמצעות משכון או ערבות.

בטחונות עדיפים יותר עבור המלווה, במיוחד אם למקבל הכספים יש נכסים נזילים. בהסכם יש לציין כי הוא מובטח ברכושו של המקבל, ואיזה. בנוסף, נדרש הסכם משכון.

רשימת המסמכים

כל עסקאות הקשורות לכסף חייבות להיות מאובטחות באמצעות הסכם נייר או אלקטרוני. מלווה בודד יצטרך לספק דרכון בלבד.

הלווה יידרש לספק:

1. עותק של ההזמנה, בהתאם ללמי הוקצה מנהיג.
2. עותק של אמנה.
3. עותקים של PSRN ו-TIN.
4. ייפוי כוח, אם ההסכם לא נחתם על ידי ראש הממשלה.

במקרים מסוימים, המלווים דורשים הפרשה נוספת:

1. מסמכי משכון (אם החוזה מובטח במשכון).
2. אסטרטגיית הפיתוח או התוכנית העסקית של הארגון.
3. מאזן או דוח שישקפו את הרווח וההפסד של הארגון.

מה עוד משתמע הסכם הלוואה בין ישות משפטית לאדם פרטי?

תנאי החזר

לצדדים ניתנת הזכות לקבוע באופן עצמאי את התנאים להחזרת הכסף. ישנה גם אפשרות לסגור חוזה פתוח.

עם סיום האחרון, הלווה מחויב להחזיר את ההלוואה לא יאוחר מ-30 יום מיום קבלת בקשה בכתב מהמלווה לפירעון החוב.

בפועל, הסכמים שנכרתו ליותר משלוש שנים ומאשרים הנפקת סכום גבוה מעוררים חשד בקרב רשויות המס. במקרים כאלה ניתן להשוות את הפעולה לסיוע ללא תשלום, וכתוצאה מכך יחויב מס הכנסה נוסף של מקבל הכספים.

ניתן למנוע מצב זה על ידי חידוש החוזה לאחר פרק זמן מסוים, או על ידי מתן אפשרות להארכתו בחוזה. מה מאיים על אזרח שהנפיק הלוואה לישות משפטית?

סיכונים של הצדדים

אזרח שהנפיק הלוואה לישות משפטית עלול לעמוד בפני אי-החזר כספי. במקרה בו אנו מדברים על ארגון בו המנהל והמייסד הם אחדגבר, אי-החזרה יכולה להתרחש רק בגלל חוסר הרווחיות של העסק. הנמען יהיה זה שאשם בכך.

במקרים אחרים, ניתן למזער סיכון זה על ידי הבטחת ההסכם בצורה של ערבות או משכון.

הלווה במקרה זה מסתכן באובדן הנכס ששועבד במסגרת החוזה, או כתוצאה מתדיינות משפטית. בהקשר זה, למקבל הכספים מומלץ לחשב היטב את הסיכונים לפני חתימת ההסכם.

בנוסף, לכל צד להסכם יש סיכוני מס בהתאם לאופי ההלוואה ושאר תנאי ההסכם.

השלכות מס של הסכם ההלוואה

אם הוא נושא ריבית, אז מי שהנפיק את הכספים מקבל הכנסה בצורת ריבית. מתגמול זה, יחיד יצטרך לשלם 13% בצורה של מס הכנסה אישי.

במקרה בו המלווה הוא עובד בארגון שקיבל ממנו הלוואה, מחלקת הנהלת החשבונות של החברה יכולה לשלם את המס ולספק עבורו את התיעוד הדרוש ל-IFTS. אחרת, המלווה יצטרך לעשות זאת בעצמו.

לווה המשלם ריבית יכול, בתורו, להתייחס לכך כהוצאה, ובכך להפחית את בסיס המס. בהעדר ריבית, רשויות המס לוקחות בחשבון את החיסכון הנובע מאי תשלום ריבית, ומתייחסות אליו כרווח שיכול להגדיל את בסיס המס.

לכן, הלוואות כספים מישות משפטית (LLC) מאדם פרטי היא תופעה נפוצהבפעילות הכלכלית של ארגונים ברוסיה. לעתים קרובות, הלוואות אלו הן הדרך היחידה לגייס כסף לעסק.