טפסי דיווח חשבונאי, פיננסי, מס

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כדי לברר את מצבו הפיננסי והרכושי של מיזם, החקיקה פיתחה דוחות חשבונאיים מיוחדים המסדרים את הנתונים המצטברים לפרק זמן מסוים, וכן מנתחים את תוצאת הפעילות הכלכלית. נתוני המידע מופצים בדיווח בצורה של טבלאות.

למי ואיך צריך לשלוח דוחות

כל הארגונים מגישים דוחות חשבונאיים ומסים, ללא קשר אם הם ניהלו פעילות עסקית במשך התקופה שצוינה או לא. חשוב מאוד למילוי נכון של טפסי הדיווח שכן נתונים לא מדויקים עלולים לגרור קנס. רואה חשבון מקצועי צריך להיות מעורב במילוי התיעוד החשבונאי, וכן עליו להיות בעל היכרות טובה עם תזרים מסמכי המס.

מגוון טפסי דיווח

צורות של דוחות כספיים חשבונאיים יכולים להיות שנתיים וביניים. נכון לעכשיו, תיעוד כזה נדרש להגיש פעם אחת בלבד.בשנה. במקרים מסוימים, חברות עשויות להזדקק לדיווח ביניים, למשל כדי לקבל הלוואה או למשוך השקעות אחרות. כמו כן, לעתים קרובות למדי, מסופק הטופס הרבעוני להשתתפות במכרזים ותחרויות שונות. מסמכים כאלה ממולאים במקרים חריגים.

אחד מסוגי הדיווח העיקריים הוא המאזן. זוהי טבלת סיכום הבנויה על פי העיקרון של מאמרים אקטיביים ופסיביים. טופס זה מהווה מדריך מידע המשקף את מצבו הכלכלי של הארגון. באמצעותו ניתן לקבל תמונה ברורה של כמות ההון החוזר, אך אינך יכול לנתח את תנועת הכסף.

הפנקס הבא חשוב לא פחות הוא דוח רווחים. צורת דיווח זו של הארגון משקפת בצורה הברורה ביותר את התוצאה הכספית, המחושבת על בסיס ניתוח סעיפי הכנסות והוצאות. הנתונים מספרים על הרווחיות או חוסר הרווחיות של החברה.

השלישי בחשיבותו הוא הצהרת השינויים בהון העצמי. מרשם כזה ממולא במקרה של שינוי במילואים או בקרן הסטטוטורית. כמו כן, מהטבלה ניתן לברר לגבי סכום הרווחים שנשארו בארגון או הפסד לא מכוסה.

דוח תזרים המזומנים יהיה האחרון בקבוצה של צורות חשובות של דיווח כספי. מרשם זה משקף בצורה הברורה ביותר את השינויים בכל הקרנות לתקופה מסוימת. טופס זה מתבקש לרוב על ידי הבנקים כאשר שוקלים בקשת הלוואה.

כל טפסי הדיווח משקפיםהמידע הוא די שמרני. מידע סודי, שאסור לפרסם אותו ברבים, נשאר מחוץ לתחום המסמך. סיכום הנתונים הוא העיקרון הבסיסי למילוי אוגרים כאלה.

מידת הביקוש למסמכי דיווח

טפסי דיווח, המסופקים לפי בקשה, הם בעלי דרישה שונה. המדורג ביותר הוא המאזן. הוא מסופק לרשויות רגולטוריות, לארגוני אשראי, וכן לבקשת צדדים נגדיים בעת כריתת יחסים חוזיים.

השנייה בפופולרית יכולה להיחשב כדוח על שינויים בהון. מידע כזה הוא לרוב מעניין למוסדות פיננסיים ולמשקיעים פוטנציאליים. שאר הדוחות הכספיים פחות מבוקשים והם מסופקים בעיקר לרשויות המס.

מהו דיווח מס ומה תפקידו

טפסי דיווח מס נועדו לסדר את הנתונים של הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה. מסמכים כאלה ממולאים ביחס למיסים שנצברו ומייצגים סט ספציפי של טבלאות.

החזר המס הוא המסמך הסופי המשקף את ההכנסות וההוצאות של הנישום, כמו גם את סכום ההעברות והתרומות הנדרשות. מילוי טפסי הדיווח תלוי במערכת המיסוי בה משתמש הארגון. כמות התיעוד המקסימלית מושכרת לפי המשטר הכללי. כמו כן, מספר ההצהרות שהושלמו קשור לעתים קרובות למדי לגודל החברה, סוגים שלפעילויות ומספר העובדים.

טפסי דיווח מס מוגשים לרשות הרגולטורית הטריטוריאלית במקום הרישום של החברה. תיעוד כזה יכול להיות גם רבעוני ושנתי.

ההצהרות החשובות ביותר

שיטת המיסוי הכללית כוללת הגשת מספר גדול למדי של הצהרות. לפי סדר החשיבות, ניתן לחלק אותם באופן הבא:

• הצהרת הכנסה תוגש לפני היום ה-28 של החודש שלאחר הרבעון. מסמך כזה משקף את ההכנסות וההוצאות של החברה, את גובה הרווח הצבור וניכוי הריבית לתקציב.
• דוח מע"מ מוגש על ידי ארגונים המיישמים את משטר המיסוי הבסיסי. טופס זה מסופק בתוך עשרים יום מתום תקופת הדיווח.
• בכפוף לחישוב השכר לשכירים, החברה נדרשת למלא דו"ח אישי למס הכנסה. פנקס כזה מושכר פעם בשנה עד לראשון באפריל.
• הצהרה על ארנונה, כמו גם דוח על תשלומי מקדמה מוגשות לרשות המסים על ידי פירמות שבמאזניהן רכוש קבוע.

• הצהרת ההובלה ממולאת אם החברה היא הבעלים הרשמי של המכונית, החייבת במיסוי. טופס זה הוא שנתי ויש להגיש אותו עד ה-1 בפברואר.
• הצהרת קרקע מסופקת אם לארגון יש את הזכותנכס או חכירה לטווח ארוך על קרקע.

אילו טפסים הם אופציונליים

טפסי דיווח מסוימים ממולאים רק על ידי ארגונים המוכרים כחוק כמשלם ניכויים כאלה. אלה יכולים להיות מסים על עסקי הימורים, משאבי מים, בלו למיניהם. לחברות שמשתמשות בשיטת המיסוי הפשוטה יש חיים הרבה יותר קלים, שכן הן אינן צריכות להגיש את רוב ההצהרות. דיווח כספי ומס יוגש תוך תקופה מוגדרת בהחלט. רשויות המס עוקבות בקפדנות רבה אחר אי עמידה במועדים כאלה, ובמקרה של עיכוב, מטילה קנסות מיידית.