מהם המיסים בפינלנד?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

לפינלנד יש כיום רמת חיים גבוהה למדי לאזרחים, למרות שמערכת המיסוי במדינה די קשוחה.

מאפיינים כלליים

יש שני מאפיינים בולטים של מערכת המס הפינית:

• שיעורי מס גבוהים;
• העדר מעשית של מערכת הטבות;
• החלק העיקרי של חידוש התקציב מגיע לא ממסי חברות, אלא ממסים מאזרחים;
• מערכת קפדנית של בקרה על תשלום מסים וקנסות במקרה של אי תשלום.

בין המקורות העיקריים להכנסות ממסים פיניים הם:

• מסים על הכנסה והכנסה;
• מסים על סחורות ושירותים.

המסים המוטלים על יחידים מחולקים לשני סוגים:

• תעסוקה (פנסיה, משכורת ותשלומים שונים);
• הון (ממכירת נכס, השכרה).

איזה סוג מס בפינלנד ניתן לשפוט על ידי לימוד המאפיינים של מערכת המיסוי:

• אם אדם הגיע לפינלנד, עובד בחברה פינית, אז הוא תמיד משלם מיסים, אבל אם הוא עובד בחברה שלא נמצאת במדינה, אז מיסיםלא משלם;
• העברת רווחים מסניף בפינלנד לארגון אב בחו"ל פטורה ממס;
• בלו מוטלים על מספר רב של סחורות (מוצרים אלכוהוליים, מיצים, משקאות קלים);
• יש עמלות מיוחדות, כגון דמי הצלה של יורדי ים;
• יש מס על כלבים;
• יער ואדמות חקלאיות אינם מקרקעין, ולכן אינם חייבים במס;
• מס תואר כבוד;
• תשלום כל המסים מראש מזכה אותך בהטבות מסוימות;
• תשלום יתר של מסים בהחלט יוחזר בדצמבר;
• עונש על עבירות מס הוא לא רק מהותי, אלא גם פלילי;
• ללא מיסי רווח עודפים, ללא מסים מינימום.

באופן סכימטי, ניתן להציג את רשימת המסים העיקריים בפינלנד בצורה של טבלה למטה.

קבוצת מס	מס	Bid
ישר	מס חברות	26%
	מס הכנסה על הון	28%
	מס הכנסה	30 עד 50%
	מס רכוש	0, 8%
עקיף	VAT	מ-22% ל-8% בהתאם לקטגוריית המוצר
	מכס יבוא
	ניכויים מהשכרעמלות
	בלום

מס הכנסה

מס הכנסה בפינלנד הוא 36% מההכנסה האישית. הפרמטרים הבאים משפיעים על גודל ההימור הזה:

• שטח של בית או דירה;
• מצב משפחתי;
• ילדים.

שים לב שעמלה זו כוללת גם ביטוח בריאות חובה ותשלומי מס כנסייה.

תכונה של מס הכנסה במדינה זו היא היעדר וירטואלי של מערכת של הטבות מס, או שהוא די מינימלי. כל האזרחים נדרשים לשלם מס הכנסה, למעט קטגוריית העניים.

אם זר שוהה בפינלנד יותר מ-6 חודשים, הוא גם משלם מס הכנסה באותו סכום כמו אזרחים מקומיים. לצורך כך על אזרח זר לפנות לשופט מיוחד במקום מגוריו הזמני, לקבל את הקוד האישי שלו ולהנפיק כרטיס נישום מתאים. במקרה זה, שיעור המס לזרים נקבע על 35% (כולל פנסיה, תמלוגים).

עבור תושבי חוץ, המיסוי משמש במונחים של הכנסה שהתקבלה בפינלנד. שיעור המס הוא 28%. לדוגמה, אם אדם גר בפינלנד אבל כן עובד בחברה ברוסיה, אז הכנסה כזו אינה מחויבת במס.

מס שכר

סכום מס השכר תלוימהגודל שלה. קיימת מערכת דירוג ברורה לתעריפים, המובאת בטבלה למטה.

משכורת, אלף יורו לשנה	שיעור מס שכר, %
מתחת לגיל 16	0%
מ-16 עד 24	6%
מ-24 עד 39, 6	17%
39, 6 עד 71, 3	21, 4%
…….	….
מעל 100	31

31% הוא התעריף המקסימלי עבור מס זה.

מס רכוש

תכונה של ארנונה בפינלנד היא העובדה שבמשך 6 חודשים לפני רישום העסקה, על רוכש המקרקעין לשלם מס של 2% בקניית דירה ו-4% בקניית בית. אם לאחר תקופה זו המס לא ישולם על ידי הקונה, אזי התעריף עשוי לעלות מספר פעמים.

תכונה נוספת היא הפטור ממס אם הקונה הוא בין 18 ל-40 וגם אם זו רכישת הנדל ן הראשונה שלו.

יתרה מכך, מס בגובה של 0.5% עד 1% משווי הנכס משולם מדי שנה. ראוי לציין שהכנסה מהשכרת נכס מחויבת במס של 30-32%.

VAT

סוג זה של מס חייבמשולם מדי חודש. תעריף הבסיס שלו גבוה ועומד על 24%.

ישנם שלושה סוגים של הימורים:

• 24% - תעריף בסיסי;
• 14% - תעריף על מוצרי מזון ושירותי קייטרינג;
• 10% - להובלה, תרופות, מדיה וכו'.

החזר מס

בואו נסתכל איך החזרי מס עובדים בפינלנד. חנויות פיניות רבות תומכות במערכת Tax Free, בה ניתן להחזיר 10% ממחיר הרכישה. המשמעות של מערכת כזו היא שסחורה בשווי של לפחות 40 יורו נרכשת במקום אחד (יתרה מכך, מזון ומוצרי צריכה נחשבים בנפרד). כמו כן, אסור לפרק מוצרים אלו עד להחזר המס (אך לא יותר מ-90 יום לאחר הרכישה).

ספרים ומוצרי טבק הם קטגוריה מיוחדת. אין החזר מס מהם.

מס תחבורה

מס הובלה משולם פעם אחת על מכוניות חדשות שיוצרו או יובאו לפינלנד, וכן על מכוניות משומשות שהובאו מחו ל.

שולם מס בעת רישום הרכב.

מס הכנסה תאגיד

ישויות משפטיות נדרשות לשלם מסים על רווחי החברה. שיטת המיסוי מאופיינת ב"ניטרליות מס", כלומר המיסוי אינו תלוי בצורת הבעלות.

יזמים בודדים שמקבלים הכנסה משלמים גם מיסים. מההכנסה שלהםיש לנכות הוצאות. מס משולם על הרווחים שהתקבלו, והשאר הולך כרווחים של היזם.

מיסוי על חברות בע מ דומה. ראשית, נחשב רווח, לאחר מכן הוא מתחלק בין בעלי העסק, ולאחר מכן נלקח מס מכל אחד, כמו מהרווחים הבלעדיים.

חברות מניות משלמות מס בשיעור של 20%. החברה יכולה לבצע תשלומי דיבידנד לבעלי המניות, אשר מחויבים במס נוסף.

מה לגבי תאריכי יעד?

מסים בפינלנד יש לשלם מראש, כלומר מראש. לכן, יש צורך להעריך באופן גס את סכום ההכנסה שיקבל הנישום עבור השנה, ולשלם את סכום המס הנדרש לפני ה-31 בדצמבר של השנה הנוכחית. במקרה זה, תכנון גובה ההכנסה מתרחש באופן עצמאי על ידי המשלם. במקרה של תשלום יתר הכסף יוחזר ובמקרה של מחסור יהיה צורך בתשלום נוסף. למי שמפקיד כסף מראש, יש הקלות קטנות.

השלכות של אי תשלום מסים

אי תשלום מס פעם אחת מסיבה טובה זוכה ליחס נאמנה למדי. עם זאת, במקרה של אזהרה חוזרת, תחול עלייה בתעריפים ובריבית. גובה ההעלאה תלוי בהיקף ובחומרת ההפרות. בגין ההפרות החמורות ביותר, כל האחראים למיסוי במפעל עלולים להישלח למאסר מ-4 חודשים עד 4 שנים. כמו כן, ארגון זה יוכנס לרשימה השחורה, מה שיבוא לידי ביטוי לאחר מכן בכך שבנקים וחברות מתווך אחרות יפסיקו לעבוד עם ytq.

מסקנות

מסים בפינלנד בכרגע נשארים די גבוהים, אבל המערכת עצמה מאוגדת היטב ופועלת ללא דופי בנושאי מילוי האוצר בארץ. עובדה זו מעידה על כך שברשימה של האו ם פינלנד נמצאת במקום החמישי מבחינת מדד האושר.