NDFL: תקופת מס, תעריפים, מועדים להגשת הצהרות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

מיסים הם חלק חשוב מחייו של כל אזרח. רק שלא כולם מכירים את התכונות הקשורות אליהם. מס הכנסה אישי ממלא תפקיד עצום עבור כל האוכלוסייה הבוגרת הכשירה. תקופת המס, התעריפים, המאפיינים והמועדים להגשת הצהרות - כל זאת נותר ללמוד עוד. זה יעזור למנוע בעיות והסברים רבים בפני רשויות המס. למה עלי לשים לב קודם?

הגדרה

עצם ההגדרה של מס זה חשובה. כל תשלום לאוצר המדינה מאזרחים מחויב במשהו. מה ניתן לומר בהקשר זה על מס הכנסה אישי? תשלום זה מייצג כסף שנמכה מההכנסה שקיבלו אזרחים וארגונים.

מסתבר שזה חל על כל משלמי המסים. אחרי הכל, כמעט כל סוגי ההכנסה של האזרחים כפופים לניכוי זה. נכון, יש כמה יוצאי דופן. מה בדיוק? איזו הכנסה אינה חייבת במס הכנסה אישי בשום מקרה?

המשוחרריםממס

זכור, כל הכנסה שיתקבל על ידי אזרח או ארגון תהיה חייבת במס הכנסה. ובלי להיכשל. חוץ מכמה רגעים. כלומר:

• הכנסה פטורה ממס שהתקבלה ממכירת נכס בבעלות במשך יותר מ-3 שנים;
• ירושה;
• הכנסה שהתקבלה מהסכם תרומה שבוצע על ידי קרוב משפחה של אזרח.

באופן עקרוני, כל אלה הם חריגים. ממקורות הכנסה אחרים משולם מס הכנסה אישי. כל משלמי המסים צריכים לדעת את תקופת המס, התעריפים והמועדים להגשת דוחות, כמו גם תכונות אחרות של תשלום זה. אחרת, עלולות להיווצר בעיות חמורות עם רשויות המס.

Reporting

מערכת המיסוי המודרנית ברוסיה עוברת כל הזמן כמה שינויים. לכן כדאי לשים לב לכללים החדשים החלים מ-2016. כעת כל הארגונים והיזמים הפרטיים חייבים לדווח על מס הכנסה אישי לרבעון. בעבר, נדרש דיווח פעם בשנה - עד 1 באפריל.

ומאז 2016, יש צורך לטפל בניירת נוספת אחת לרבעון. הדיווח מחייב כעת טופס 6-NDFL. זה בדיוק המסמך הרבעוני שמוגש לרשויות המס. אבל מהם המועדים? ממה להיזהר?

אם הדוח הוא לרבעון הראשון של 2016, אזי המועד המרבי להגשת ההצהרה של הטופס המתאים יימשך עד 3 במאי 2016, עבור "קטע" הזמן השניהדיווח אמור להגיע עד 1 באוגוסט. למשך 9 חודשים - עד 31 באוקטובר, למשך שנה - עד 2017-01-04.

ללא שינוי

אבל זה לא הכל. בנוסף ל-6-NDFL, ארגונים ויזמים חייבים להגיש צורות דיווח אחרות לרשויות המס. נכון, לא לעתים קרובות כמו שזה נראה. יש מה שנקרא אישור 2-NDFL והצהרת 3-NDFL. עבור השנה, מסמכים כאלה, כמו קודם, מוגשים רק פעם אחת.

לאיזה נקודה בדיוק? עד תום תקופת דיווח המס. כלומר, עד 1 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח. אז אין שינויים בתחום הזה. לפחות בינתיים. לאילו עוד נקודות עלי לשים לב?

Deductions

לפעמים אזרחים זכאים להנחות שונות במס הכנסה אישי. בדרך כלל הם קשורים לאוכלוסיית המועסקים שיש להם ילדים קטינים. אתה יכול גם לנכות מס הכנסה עבור:

• רכישת נדל"ן (כולל משכנתאות);
• treatment;
• אימון.

בדרך כלל, אם אתה רוצה לקבל "החזר" כספים מרשויות המס בסכום מסוים, אתה צריך הצהרת 3-NDFL למשך 3 שנים. בלי זה, יישום התהליך הוא פשוט בלתי אפשרי. למעט חריגים בודדים בלבד - בכל הנוגע לניכוי מהשכר לילדים. במקרה זה, התהליך שונה במקצת. איך בדיוק? כדאי ללמוד על כל מה שקשור להליכים האלה.

ניכויים (טיפול, חינוך, קניות)

אז, לפעמים אתה יכול לעשות מה שנקרא ניכוי מס. לזהנדרשים כמה מסמכים. אגב, ניתן להחזיר 13% מסכום הכסף שהוצא. כדי ליישם את הרעיון, תזדקק להצהרת מס הכנסה של 3 אנשים למשך 3 שנים (עבר). המשמעות היא שבעת ביצוע הוצאות מסוימות, ניתן לקבל את הניכוי לא יאוחר מ-36 חודשים. צרף להצהרה:

• passport;
• SNILS ו-TIN;
• 2-אישור מס הכנסה אישי;
• מסמכים המאשרים את ההוצאה שלך;
• הפניה לתלמיד (ללמידה);
• מסמכים עבור נדל"ן (שהם קנו);
• הסמכה של המוסד (עבור אוניברסיטאות);
• רישיון להפעלה (להחזר שכר לימוד);
• בקשה לניכוי;
• הסכם משכנתא (עבור משכנתא);
• אישור על תשלום ריבית על משכנתא.

לילדים

אם אתה צריך לבצע ניכוי עבור ילדים, תצטרך להגיש בקשה למעסיק שלך, לא לרשויות המס. המסים החודשיים שנמשכו מהרווחים יקטן בגודלם. אחרי הכל, ניכויים לילדים מאפשרים לך להפחית את בסיס המס המשמש לחישוב קנסות הכנסה.

תנאי חובה שיש להקפיד עליו הוא שבתקופת דיווח המס הכוללת ההכנסה שלך בצורת השתכרות במקום העבודה לא תעלה על 350,000 רובל. אם כן, בקש את קצבת הילדים ותעודות לידה קלות למעסיק שלך. בסיס המס מופחת ב:

• 1,400 רובל אם יש לך ילד אחד או שניים;
• 3,000 ל-3 ואילך;
• 6,000 לאפוטרופוסים ואפוטרופוסים של קטינים עם מוגבלות;
• 12,000 לילד נכה.

גדלים סטנדרטיים

עכשיו ברור כיצד מתקבלים ניכויים במס הכנסה אישי. אבל לא הכל ידוע על מס הכנסה עצמו. לדוגמה, כמה תצטרך לשלם עבור הרווח שיתקבל במועד זה או אחר.

לפי הכללים המקובלים, ברוסיה, אנשים חייבים לתת 13% מההכנסה שלהם. ובלי להיכשל. נכון, לפעמים הנתון הזה יורד או עולה. אבל, ככלל, רוב סוגי הרווחים כפופים לקנסות בסך 13% מהסכום המתקבל. אין שום דבר שקשה להבין.

חישוב המס פשוט ביותר: צריך להכפיל את בסיס המס עם הריבית. כתוצאה מכך, תקבל את הסכום המגיע לתשלום. זה עשוי להשתנות עם ילדים ועבודה רשמית.

לא לפי סטנדרטים

כמה זמן נמשכת תקופת המס? שָׁנָה. פעם בשנה דיווחו בעבר לרשויות המס. אבל מאז 2016, כאמור, יש צורך לבצע את התהליך מדי רבעון. לשם כך, טופס 6-NDFL מוגש. שאר המסמכים, כמו בעבר, מוגשים לרשויות המס רק אחת ל-12 חודשים.

מהו שיעור מס ההכנסה? באופן כללי, זה 13%. אבל יש כמה יוצאי דופן. הם לא כל כך נפוצים, למרות שהם מתרחשים בפועל. לדוגמה, אתה יכול לתת רק 9% מהכסף המתקבל להכנסה. איך בדיוק? סכום זה נגבה עבור הכנסת דיבידנד עד שנת 2015 ועבור אג ח עם משכנתאכיסוי (עד 2007, 1 בינואר). לא מקרה שכיח במיוחד. לכן, אל תסתמך על סוג כזה של עונש.

שים לב גם - 15% משולמים כאשר אתה מקבל רווח מדיבידנדים שאנשים מקבלים מחברה שאינה תושבת הפדרציה הרוסית. ניתן לומר זאת מארגונים זרים.

מס ההכנסה האישי הגדול ביותר (תקופת המס ופרטי התשלום שאנו כבר יודעים) אמור להגיע לזכייה. אם תקבל פרס או תזכה במשהו, תצטרך לשלם עד 35% מהרווחים לרשויות המס. וזה לא משנה אם נתנו לך כסף או רק נדל ן. בכל מקרה האזרח מחויב לשלם 35% מהעלות של זה

אגב, לא רק אוכלוסיית הפדרציה הרוסית חייבת במס הכנסה. טופס 3-NDFL, כמו גם התשלום המתאים לרווח, מגיע לאזרחים תושבי חוץ. הם משלמים הרבה יותר מהתושבים. במקרה זה, גובה התשלומים לקופת המדינה יעמוד על 30%. ולא פחות. אין חריגים!

ארגונים

מתי מסתיימת תקופת המס? חודש סוף הדיווח השנתי - אפריל. עד 1.04 תצטרכו לדווח לרשויות המס על הרווח שהתקבל בשנה האחרונה (לוח שנה). יתרה מכך, כלל זה חל הן על יחידים והן על ארגונים.

שימו לב: חברות משלמות גם מס הכנסה אישי. אך יחד עם זאת, כאשר טופס 3-NDFL מוגש, יש צורך עבור כל העובדים שלך להכין ולהגיש תעודות 2-NDFL. ניתן לעשות זאת על נייר או באופן אלקטרוני.

במה תלויטופס הגשה? ממספר העובדים בתאגיד. דיווח נייר מקובל כאשר מדובר בחברות קטנות עם לא יותר מ-25 עובדים. וטפסים אלקטרוניים מוצעים אם למעסיק יש יותר כפופים.

ארגונים משלמים מגוון סוגי מסים על הכנסתם. כלומר, הם עומדים בפני מספר סוגי עונשים. כך למשל, מס הכנסה אישי מנוכה מהרווחים של כל עובד בגובה 13%. ואם כבר מדברים על מס הכנסה, תצטרכו לתת סכום כסף משמעותי יותר. כלומר, 20% מההכנסה שהתקבלה.

קודי תקופה

אולי זה כמעט כל מה שאתה צריך לדעת על מס הכנסה אישי. תקופת המס, הדיווח והריביות חשובים ביותר. אבל אלמנטים לא פחות משמעותיים הם הקודים של תקופות מס. הם מצוינים בהצהרות 3-NDFL. במקום זאת, מידע זה חשוב יותר לרואי החשבון שידווחו. אבל גם האוכלוסייה הכללית צריכה לדעת את משמעות התקופות.

אז, למשל, 3-NDFL לובש "קומבינציה" 34. זה לא הדבר הכי חשוב. קוד תקופת מס הכנסה אישי נקבע בהתאם לחודש הדיווח. כלומר:

• 1 רבעון - 21;
• 2 רבעון - 31;
• ל-9 חודשים - 33;
• לשנה - 34.

אם חברה עוברת ארגון מחדש או חיסול, יש צורך לציין קוד 50 בדיווח לתקופת הדיווח האחרונה לקיומה. כמו כן, לדיווח רבעוני, השתמשו בשילובים:

• ל-3 חודשים - 51;
• לחצי שנה - 54;
• ל-3רבע - 55;
• לשנה - 56.

כפי שאתה יכול לראות, אין בזה שום דבר קשה. בכל מקרה, כעת ברור כיצד לברר את התקופה עליה מדווחים למדינה. אחרי הכל, אף אחד לא יבין את זה בעצמו. לכן, קודי תקופת מס ממלאים תפקיד חשוב עבור אזרחים וארגונים.

תאריכי יעד לתשלום

ועד מתי כדאי לשלם מס הכנסה? חייבים להיות כמה כללים בעניין הזה! ככה זה. רק עבור ארגונים ויחידים קיימות הגבלות שונות. אילו?

• לאזרחים רגילים יש את הזכות לשלם עבור הכנסתם עד 15 ביולי כולל;
• ארגונים משלמים לא יאוחר מהיום ה-28 של החודש שלאחר תקופת הדיווח.

אם כבר מדברים על ניכויי מס, ניתן להדגיש כי יש לך זכות מלאה לבקש החזר של 13% עבור הוצאות מסוימות תוך 3 שנים ממועד העסקה. פנייתך תישקל בעוד כחודשיים לאחר פנייה לרשויות המס, ותשלומים ישירים יבוצעו לחשבון המצוין בבקשה בעוד 1.5-2 חודשים נוספים. תאריכים מדויקים יימסרו לך בעת הגשת הבקשה לניכויים.

עכשיו אנחנו יודעים הכל על מס הכנסה אישי: תקופת המס, הקודים שלהם, הגדלים, הליך התשלום והניכויים. כל נישום צריך להיות מודע למידע זה. בדרך כלל, כל העובדים העובדים באופן רשמי פטורים מניירת הקשורה למס הכנסה אישי. כל האחריות לדיווח (על שכר) חלה על החשבוןמעסיק. אבל יזמים בודדים נדרשים לדווח באופן עצמאי על הרווחים שלהם.